Частые вопросы об АУСН: как работать с банком, сотрудниками и наличными

1) Главное об АУСН: условия и ограничения

Перейти на АУСН можно, если вы соответствуете всем условиям:

• доход не больше 60 млн ₽ в год;
• стоимость основных средств не больше 150 млн ₽;
• работников не больше 5 (по правилам расчёта средней численности);
• зарплата сотрудникам — только безналом через банк;
• счета ИП/организации — только в уполномоченных банках.

Учёт доходов/расходов ведётся автоматически по данным:

• банка,
• онлайн-кассы (ККТ),
• вашего личного кабинета.

2) Переход на АУСН: когда и как

Если вы на УСН

Перейти можно с 1 числа любого месяца.

Важно:

• заявление нужно подать до конца предыдущего месяца;
• заявление подаётся через уполномоченный банк или ФНС;
• не забудьте:
• сдать декларацию по УСН за прошлый период,
• уплатить страховые взносы, которые ещё нужно заплатить.

Если вы на ОСНО

Перейти можно только с нового года.
Заявление подаётся в декабре.

3) Подходит ли мой ОКВЭД для АУСН

Нет списка “разрешённых” ОКВЭД, но есть список запрещённых видов деятельности (статья 3 закона № 17).
Например, АУСН нельзя банкам, инвестфондам, ломбардам и т. п.

4) Как определяется регион АУСН

Регион важен только один: ваша регистрация.

• Для ИП — по месту регистрации ИП.
• Для организаций — по месту регистрации юрлица.

Фактическое место работы значения не имеет.

5) Можно ли на АУСН, если я агент / посредник

Если вы агент по агентскому договору — АУСН применять нельзя.
Если вы просто оказываете услуги (например, консалтинг) — ограничений нет.

6) Если я уже “упёрся” в 60 млн на УСН — можно уйти на АУСН?

Нет.
Если на УСН вы уже достигли 60 млн, вы не сможете перейти на АУСН, потому что на АУСН тоже лимит 60 млн.

Значит, в 2026 году вы станете плательщиком НДС.

7) Что будет, если на АУСН превысить 60 млн

Если превысили лимит дохода, вы теряете право на АУСН с 1 числа месяца, в котором случилось превышение.

Дальше вы можете перейти на УСН:

• до 15 числа следующего месяца нужно подать:
• уведомление об утрате права на АУСН,
• уведомление о переходе на УСН.

То есть после АУСН можно вернуться на УСН, не обязательно уходить на ОСНО.

8) Есть ли смысл переходить на АУСН при небольшом доходе

Если доход, например, 10 млн, расходов мало — чаще выгоднее остаться на УСН “Доходы” (6%), потому что на АУСН ставка выше (8%).

Учёт доходов и расходов на АУСН

9) Когда учитываются расходы

Расходы учитываются по оплате (кассовый метод).
Заплатили поставщику — расход можно учитывать сразу, не нужно ждать продажи товара.

10) Правда ли, что список расходов на АУСН “шире”

Да.
На УСН список расходов ограниченный (ст. 346.16 НК).
А на АУСН наоборот: есть список того, что учитывать нельзя, а всё остальное — можно (п. 4 ст. 6 закона № 17).

Например, нельзя учитывать:

• матпомощь сотрудникам,
• оплату проезда до работы.

11) Как учитывать наличные расходы

Наличные расходы можно учесть только если вы пробили расходный чек на своей кассе.
ОФД передаст данные — расход попадёт в учёт.

То есть если вы хотите учитывать наличные траты на АУСН, вам нужна ККТ даже если вы не продаёте физлицам.

12) Если клиент вернул деньги — как исправить налог

Возврат уменьшает доход.
В месяц возврата вы уменьшаете доход на эту сумму — налог пересчитается.

13) Можно ли учитывать таможенный НДС 22%

Да, если вы на АУСН “Доходы минус расходы” и оплатили таможенный НДС с расчётного счёта — его можно включить в расходы.

14) Эквайринг: доход считается с полной суммы или за минусом комиссии?

Доход по эквайрингу налоговая видит в полной сумме, без вычета комиссии — данные передаёт ОФД.

Если вы на АУСН “Доходы минус расходы”, комиссию банка можно учесть как расход — через банковскую операцию по зачислению денег.

15) Оборудование можно списывать в расходы?

Да. Покупка оборудования — расход на АУСН “Доходы минус расходы”, главное оплатить с расчётного счёта.

16) Комиссия Ozon/WB учитывается в расходах?

Да, если вы на АУСН “Доходы минус расходы” и есть подтверждение (документы/отчёт маркетплейса).

Сотрудники, НДФЛ и взносы на АУСН

17) НДФЛ за сотрудников: кто платит и как

НДФЛ удерживает работодатель, а в налоговую передаёт через ЕНС.

Как это выглядит на практике:

• в интернет-банке вы заполняете отчёт о выплатах: зарплата, месяц, НДФЛ,
• перечисляете НДФЛ через ЕНС,
• отчёт из банка уходит в ФНС.

18) Если директор без зарплаты — нужно ли платить взносы?

На АУСН взносы на пенсионное/медицинское/социальное страхование платить не нужно.

Но есть обязательный фиксированный взнос на травматизм, даже если зарплаты нет.
В 2026 году — 2 959 ₽ в год.

19) Можно ли быть на АУСН без сотрудников

Да, можно работать одному.

20) Если сотрудников 6, но один в декрете — можно ли на АУСН

Сотрудники в отпуске по беременности и родам не входят в среднюю численность.

Но если такой сотрудник работает (на дому/неполный день), он начинает учитываться — и можно потерять право на АУСН.

21) Можно ли нанимать нерезидентов

Нет. На АУСН нельзя, если среди работников есть нерезиденты.
Налоговый резидент — тот, кто находится в РФ 183 дня и более (гражданство не важно).

22) Считаются ли подрядчики ГПХ как “сотрудники” для лимита 5 человек

Да.
Средняя численность включает:

• работников по трудовым договорам,
• внешних совместителей,
• исполнителей по договорам ГПХ.

Не учитываются только самозанятые (НПД).

23) Как АУСН влияет на пенсию ИП

Если ИП на АУСН не получает доход и не платит налог — стаж не формируется.
Чтобы стаж за 2026 год сформировался, нужно уплатить налога АУСН минимум 99 943 ₽ за год.

Банки, счета и наличные на АУСН

24) Нужно ли закрывать счета в неуполномоченных банках

Да, счета ИП должны быть только в уполномоченных банках.
Если налоговая увидит счёт в “обычном” банке — снимет вас с АУСН, даже если движения не было.

Личные счета физлица можно оставить.

25) Можно ли иметь несколько счетов в уполномоченных банках

Да. Сколько угодно — ограничений нет.

26) Переводы себе на карту возможны?

Да, переводы себе — без ограничений.

27) Если зачислить личные деньги на расчётный счёт — они станут доходом?

Нет, личные деньги не должны считаться доходом.
Но нужно проверить разметку операции и написать назначение вроде “перевод собственных средств”.

28) Наличные на АУСН

Наличные доходы возможны только через кассу:

• доход считается по чекам, данные идут в ФНС через ОФД.
  Без кассы — наличные доходы нельзя.

Также нельзя платить наличными зарплату.

29) Налог на имущество на АУСН

ИП на АУСН освобождён от налога на имущество физлиц по объектам, которые используются в бизнесе.

Но есть исключения: если имущество в региональном перечне по ст. 378.2 НК (например, торговые центры, офисные помещения).

Чтобы применить льготу, подайте заявление и документы в налоговую.

Важно: если имущество продаёте — доход от продажи будет считаться предпринимательским доходом.

Маркетплейсы и АУСН

30) Отчёты маркетплейса приходят поздно, а налог считают до 5 числа — что делать

Можно менять разметку доходов/расходов в личном кабинете АУСН в течение 3 лет.
Если внесли позже 5-го — налог пересчитается в следующем месяце.

31) Доход от маркетплейса считается по поступлению или “как заплатил покупатель”

Налогооблагаемый доход — это сумма, которую заплатил покупатель:

• деньги, которые пришли на счёт,
• плюс комиссия маркетплейса.

Пока маркетплейсы не передают комиссию в ФНС автоматически, вам нужно отражать комиссию как доход вручную.

32) Нужно ли вносить комиссию по каждой продаже

Можно проще: взять комиссию из отчёта маркетплейса за месяц и отразить общей суммой.

33) Возвраты с маркетплейса учитываются автоматически?

Нет. Возвраты уменьшают доход, их нужно вносить вручную.

Нужна консультация? Свяжитесь с нами  +7 938 146 41 01