Кому ИП выгоден УСН «Доходы»
Этот режим заточен под предпринимателей с минимальными расходами по сравнению с выручкой. Он особенно удобен, если:
- вы продаёте услуги или сдаёте в аренду имущество, и ваши прямые затраты — это в основном коммуналка, хостинг, связь
- у вас нет постоянных крупных закупок сырья и материалов, нет складских остатков;
- вы работаете без бухгалтера и хотите простой, понятный расчёт налога.
Если расходы съедают больше 60% выручки, имеет смысл посчитать вариант с УСН «Доходы минус расходы», даже если учёт там сложнее.
Ставка налога и новые льготы с 2026 года
Базовая ставка УСН «Доходы» — 6%, но регион вправе снижать её по своим законам, в том числе до 0% для новых ИП в выбранных видах деятельности. Проверить актуальную ставку в вашем регионе можно в разделе про УСН на сайте ФНС, выбрав свой субъект РФ.
С 2026 года регионы больше не могут произвольно придумывать льготные направления — список льготных видов бизнеса утверждает Правительство РФ распоряжением № 4176‑р, а субъекты выбирают из этого перечня. В перечень вошли почти все доступные для УСН виды деятельности, исключения — в основном финансовый сектор и азартные игры.
Как ИП считать и платить налог на УСН «Доходы»
1. Как учитывать доходы
ИП на УСН «Доходы» ведёт не бухучёт, а только налоговый учёт — через книгу учёта доходов и расходов (КУДиР). Для объекта «Доходы» заполняются титульный лист, разделы I и IV, книгу достаточно вести в одном экземпляре на календарный год и хранить не менее пяти лет.
Доходы признаются кассовым методом — в день, когда деньги фактически поступили в кассу или на расчётный счёт, либо когда задолженность погашена иным способом (бартер, взаимозачёт). В доход попадают:
- оплата за товары, работы, услуги, имущественные права, включая предоплату;
- неденежные поступления (товар за товар и т. п.) по рыночной стоимости;
- внереализационные доходы: бесплатно полученное имущество, пени и штрафы от контрагентов и прочие доходы из ст. 250 НК РФ.
Запись в КУДиР делается строго по дате поступления, в хронологическом порядке, на основании банковских выписок, ПКО, накладных и других первичных документов.
Есть и доходы, которые на УСН не признаются: займы, залоги, задатки, возврат авансов, ошибочные зачисления, возврат переплаты из ИФНС, переводы между собственными счетами и часть поступлений при совмещении с патентом. Полный перечень — в ст. 346.15 НК РФ.
Отдельная история — гранты. Если ИП получает грант на цели из ст. 251 НК РФ и: тратит деньги по назначению, отчитывается перед грантодателем и ведёт по гранту отдельный учёт в КУДиР, эту сумму можно не включать в доходы по УСН. При нарушении хотя бы одного условия грант включается в доход в дату поступления.
2. Авансы и итоговый налог
Расчётный алгоритм для УСН «Доходы» простой: берёте доходы с начала года, умножаете на ставку, уменьшаете на авансы и вычеты.
Авансовые платежи за 2026 год ИП перечисляет:
- за I квартал — не позднее 28 апреля;
- за полугодие — не позднее 28 июля;
- за 9 месяцев — не позднее 28 октября.
Годовой налог за 2025 год нужно уплатить до 28 апреля 2026 года, за 2026 год — до 28 апреля 2027 года.
Если по итогам года при пересчёте получается отрицательная величина (переплата), её можно зачесть или вернуть. Если ИП поменял регистрацию в течение года на регион с более низкой ставкой по УСН, льгота по сниженной ставке заработает только спустя три года — до этого налог считают по прежней, более высокой ставке.
Нужна консультация? Свяжитесь с нами +7 938 146 41 01
Как легально уменьшить налог по УСН «Доходы»
Для предпринимателей без бухгалтера ключевой инструмент экономии — грамотное использование страховых взносов и других вычетов. По ст. 346.21 НК РФ на УСН «Доходы» можно уменьшать налог (и авансы) на:
- страховые взносы ИП «за себя» (фиксированные и 1% с дохода свыше 300 000 руб.);
- взносы за работников (ПФР/СФР, ФОМС, взносы «на травматизм»);
- первые три дня больничного за счёт работодателя;
- платежи по договорам ДМС для сотрудников при соблюдении условий;
- торговый сбор (для Москвы — без ограничений по доле вычета).
ИП без работников может снизить налог до нуля, если взносы за себя перекрывают сумму налога. ИП с сотрудниками ограничен: уменьшить можно не более чем на 50% исчисленного налога за период.
Важно: взносы за работников и прочие суммы должны быть фактически уплачены в том же периоде, за который вы уменьшаете налог. Взносы ИП «за себя» можно учесть при уменьшении налога за тот год, за который они подлежат уплате, даже если перечислили их раньше.
Фиксированные взносы ИП за себя в 2026 году
В 2026 году размер фиксированных страховых взносов ИП за себя составляет 57 390 руб. за полный год, независимо от наличия дохода. Если вы зарегистрированы не с 1 января, сумма рассчитывается пропорционально количеству дней работы.
Если годовой доход превысит 300 000 руб., нужно дополнительно заплатить 1% с суммы превышения, но есть ограничение: общий размер взносов (фиксированные плюс 1%) за 2026 год не может превысить 379 208 руб. Фиксированный взнос за 2026 год нужно перечислить до 28 декабря 2026 года, а дополнительный 1% — до 1 июля 2027 года.
Эти взносы можно использовать для уменьшения налога по УСН за тот же год, в котором они подлежат уплате, даже если вы оплатили их заранее.
Отчётность ИП на УСН «Доходы» в 2026 году
1. Декларация
У ИП на УСН одна годовая декларация по форме, общей для двух объектов (доходы и доходы минус расходы). Для объекта «Доходы» ИП заполняет титульный лист, разделы 1.1 и 2.1.1; если платит торговый сбор — ещё раздел 2.1.2.
Декларация сдаётся по месту регистрации (прописки) ИП, независимо от того, где фактически ведётся деятельность. Срок сдачи декларации за 2025 год — не позднее 27 апреля 2026 года, за 2026 год — не позднее 26 апреля 2027 года.
2. Уведомления по авансовым платежам
Перед уплатой авансов по УСН ИП обязан направлять в ИФНС уведомления об исчисленных суммах налога. В 2026 году крайние сроки такие:
- за I квартал — до 27 апреля (код периода «34/01»);
- за полугодие — до 27 июля (код периода «34/02»);
- за 9 месяцев — до 26 октября (код периода «34/03»).
Если авансов к уплате нет — уведомление не подаётся. Если рассчитанный аванс за период меньше, чем за предыдущий (получилось «минус» из‑за вычетов), уведомление может быть с отрицательной суммой — НК РФ это допускает. Годовое уведомление по налогу не требуется: инспекция увидит итоговую сумму из декларации.
Налоги ИП на УСН «Доходы» 6% без работников
Предприниматель без сотрудников на УСН «Доходы» в 2026 году платит:
- единый налог по УСН с фактических доходов, по ставке региона (обычно 6%); если дохода нет — налога нет;
- страховые взносы за себя: 57 390 руб. фиксированно плюс 1% с дохода свыше 300 000 руб., но общий платёж не больше 379 208 руб.;
- НДС — только если доходы превысят порог, после чего ИП обязан выставлять счета‑фактуры с НДС и перечислять налог по выбранной ставке (основной или пониженной, если есть основания);
- при необходимости — другие обязательные платежи: торговый сбор, туристический сбор, платежи за негативное воздействие на окружающую среду и т. д.
Налог по УСН при этом можно почти или полностью «съесть» страховыми взносами, если вы вовремя фиксируете и платите их в течение года.
Мини‑чек‑лист для ИП без бухгалтера
- Вы выбрали УСН «Доходы» и проверили ставку по региону и льготы по распоряжению № 4176‑р.
- Ведёте КУДиР по кассовому методу, не смешивая доходы, которые НК РФ не признаёт налоговой базой.
- Раз в квартал считаете доходы с начала года, вычеты по взносам и подаёте уведомления по авансам до крайних дат.
- В течение года платите фиксированные взносы и при необходимости 1%, чтобы уменьшить налог по максимуму и не копить долг.
- Раз в год сдаёте декларацию по УСН в свою ИФНС до установленного срока.
Нужна консультация? Свяжитесь с нами +7 938 146 41 01