Основные правила расчётов наличными между ИП и ООО
- Лимит наличных расчётов между ИП и ООО — 100 000 ₽ по одному договору.
- При превышении лимита налоговая может назначить штраф или предупреждение.
- Продажа товара за наличные отражается как обычная сделка купли-продажи.
- Наличные поступления оформляются через онлайн-кассу и приходный кассовый ордер (ПКО).
- Выручку нужно сдавать в банк или вносить через банкомат.
Лимит расчётов наличными: 100 000 ₽ по договору
По указаниям ЦБ № 5348-У лимит наличных расчётов между юрлицами и ИП — 100 000 ₽ по одному договору с одним контрагентом. Это касается и сделок в иностранной валюте (по курсу ЦБ).
Лимит действует для:
- ООО ↔ ООО
- ИП ↔ ИП
- ООО ↔ ИП
Ограничение не распространяется на сделки с физлицами и самозанятыми.
Важные нюансы:
- Лимит учитывается по сумме всего договора, а не по отдельным платежам.
- Частичная оплата наличными не спасёт от нарушения лимита.
- Даже пени, штрафы или подотчётные расходы учитываются в лимите.
Ответственность за превышение лимита
За нарушение лимита наличных расчётов предусмотрены штрафы (ст. 15.1 КоАП РФ):
- ООО — от 40 000 до 50 000 ₽.
- ИП или директор — от 4 000 до 5 000 ₽.
Срок давности для привлечения к ответственности — 60 календарных дней с момента нарушения.
В некоторых случаях налоговая может ограничиться предупреждением — это возможно, если:
- Нарушение — первое.
- Нет ущерба, вреда здоровью, окружающей среде и т. д.
- Компания относится к малому или среднему бизнесу.
Как поступить, если сумма сделки превышает 100 000 ₽
- До 100 000 ₽ можно оплатить наличными.
- Всё, что свыше 100 000 ₽, — только безналичный расчёт.
Попытка обойти лимит через дробление договоров или фиктивные сделки приведёт к доначислениям и штрафам. Суды уже признавали подобные схемы незаконными.
Онлайн-касса при приёме наличных: обязательна для ИП и ООО
При приёме наличных расчётов:
- ООО и ИП обязаны применять онлайн-кассу и выдавать чеки.
- Самозанятые выдают чек через приложение «Мой налог» — касса не нужна.
Штрафы за отсутствие чека (ст. 14.5 КоАП РФ):
- ООО — от 30 000 ₽ или 3/4–1 суммы расчёта.
- ИП или должностное лицо — от 10 000 ₽ или 1/4–1/2 суммы расчёта.
Чек нужен не только для соблюдения закона, но и для учёта расходов у контрагента.
Документы для оформления наличных
1. Приходный кассовый ордер (ПКО, форма № КО-1)
- Обязателен для ООО.
- ИП вправе не оформлять ПКО, если ведут книгу доходов и расходов.
2. Отчёт о закрытии смены (от онлайн-кассы)
- Используется как основание для оформления ПКО на общую сумму за день.
Как внести наличные на расчётный счёт
- Через банкомат или кассу банка.
- Малые предприятия и ИП вправе не устанавливать лимит кассы и хранить наличные без ограничений.
- Популярна самоинкассация — внесение выручки через корпоративную карту.
Бухгалтерский учёт наличных расчётов
Для ООО — обязательный бухгалтерский учёт:
- Дт 50 — Кт 62: поступление наличных от покупателя.
- Дт 62 — Кт 90.1: отражение выручки.
- Дт 90.3 — Кт 68: выделение НДС (если применимо).
- Дт 90.2 — Кт 41: списание себестоимости.
- Дт 51 — Кт 50: сдача наличных в банк.
ИП могут вести учёт упрощённо — через книгу доходов и расходов.
Важные выводы
- Лимит наличных расчётов между ИП и ООО — 100 000 ₽ по одному договору.
- Превышение лимита — штрафы и риски проверок.
- Онлайн-касса, приходный ордер и корректное отражение в учёте — обязательны.
- Всё сверх лимита — только безналично.