НДС 5% или 7% на УСН с 2026 года: что важно знать предпринимателю

Когда на УСН появляется обязанность платить НДС

С 1 января 2026 года НДС обязаны платить ИП и компании на УСН («Доходы» и «Доходы минус расходы»), если доход за год превышает 20 млн рублей.

Важно:

• в 2026 году лимит — 20 млн рублей;
• в 2027 году он снизится до 15 млн;
• в 2028 году — до 10 млн.

Если за прошлый год доход был до 20 млн, в 2026 году НДС платить не нужно.
Но если в течение 2026 года доход превысит лимит, НДС появится с первого числа месяца после превышения.

Какие ставки НДС можно выбрать

После превышения лимита есть два варианта:

1. Обычные ставки НДС

• 22%, 10% или 0%
• можно уменьшать налог за счёт входного НДС (того, что вам выставляют поставщики)

2. Пониженные ставки НДС

• 5%, если доход за год до 272,5 млн рублей
• 7%, если доход от 272,5 до 490,5 млн рублей
• вычет входного НДС применять нельзя

Если доход превысит 490,5 млн рублей, право на УСН теряется — придётся работать как на общей системе.

Нужно ли уведомлять налоговую о выборе ставки

Нет.
Вы просто:

• следите за доходами,
• указываете нужную ставку в документах,
• отражаете её в декларации по НДС.

Отчётность по НДС сдаётся только в электронном виде, поэтому электронная подпись и программа для отчётности обязательны.

Кому выгодны пониженные ставки 5% или 7%

Пониженные ставки обычно подходят, если:

• расходы небольшие или без НДС;
• клиенты — в основном физлица;
• повышение цены из-за НДС критично для спроса;
• входного НДС немного.

Обычные ставки выгоднее, если:

• много закупок с НДС;
• покупатели — компании, которым нужен вычет;
• деятельность подпадает под льготные ставки (например, 0%).

Перед выбором ставки лучше сделать расчёт, а не ориентироваться «на глаз».

Простой пример: что выгоднее

Закупка товара — 1 000 ₽
Продажа — 2 000 ₽

НДС 5%

• НДС: 2 000 × 5 / 105 = 95 ₽
• вычетов нет

НДС 22%

• входной НДС: 1 000 × 22 / 122 = 180 ₽
• исходящий НДС: 2 000 × 22 / 122 = 360 ₽
• к уплате: 360 − 180 = 180 ₽

В этом примере ставка 5% выгоднее.

Как считать НДС 5% или 7%

Налог считается со всей суммы дохода, без уменьшения на расходы.

Формула:

Сумма × ставка НДС / (100 + ставка)

Пример:
Салон красоты заработал 70 млн ₽ за год.
НДС 5% = 3,33 млн ₽.

Как работать с НДС на УСН: по шагам

1. Начисляйте НДС

НДС возникает:

• либо при отгрузке,
• либо при получении аванса — что раньше.

Если был аванс, налог начисляется дважды, но НДС с аванса потом уменьшается при отгрузке.

2. Оформляйте счета-фактуры

• в течение 5 дней после оплаты или отгрузки;
• физлицам передавать счёт-фактуру не обязательно;
• можно использовать УПД вместо накладной и счёта-фактуры.

3. Ведите книгу продаж

В неё вносятся все операции с НДС в том квартале, когда налог возник.

4. Сдавайте декларацию по НДС

• только онлайн;
• раз в квартал;
• до 25 числа месяца после квартала.

5. Платите НДС

• равными частями в течение трёх месяцев после квартала;
• либо одной суммой сразу;
• через единый налоговый платёж (ЕНП).

Что делать с входным НДС

УСН «Доходы»

• входной НДС просто включается в стоимость покупок;
• вернуть его нельзя.

УСН «Доходы минус расходы»

• входной НДС включается в расходы;
• отражается в КУДиР.

По основным средствам и нематериальным активам НДС включается в их стоимость.

Можно ли сменить ставку НДС

Если выбрали 5% или 7%:

• применять её нужно 12 кварталов подряд;
• но в первый год можно один раз отказаться и перейти на обычные ставки.

Если потеряли право на УСН — автоматически переходите на обычный НДС.

Частые вопросы

Кто может применять НДС 5%?
ИП и компании на УСН с доходом до 272,5 млн ₽ в 2026 году.

Кто может применять НДС 7%?
Если доход от 272,5 до 490,5 млн ₽.

Можно ли принимать НДС к вычету при 5% и 7%?
В общем случае — нет.
Исключения есть (возвраты, авансы, снижение цены), но это частные ситуации.

Может ли покупатель принять НДС к вычету?
Да. Даже если продавец на УСН, но НДС выделен и документы оформлены правильно.

Итог

Пониженные ставки НДС на УСН — это не льгота для всех, а инструмент, который подходит не каждому бизнесу. Перед выбором важно посчитать цифры и понять структуру расходов и клиентов.