Налоговая выдала патент. Вы работаете. Всё законно — правда?
Не совсем. Патент — это не пропуск «работай и не думай». Если вы получили его, но по факту не имели права на ПСН, налоговая рано или поздно это обнаружит. И тогда — доначисления, штрафы, пени.
Разбираем, как такое вообще возможно и что с этим делать.
Главное для ПСН в 2026 году — соблюдать новый лимит доходов. ФНС разъясняет: если по итогам 2025 года доход ИП превысил 20 млн рублей, а на 2026 год патент уже получен, нужно подать заявление об утрате права на ПСН. Сам факт выдачи патента не защищает от пересчёта налогов, если лимит был превышен.
Как ИП остаётся без права на патент, который уже выдан
Допустим, в 2025 году вы заработали больше 20 млн рублей. В январе 2026-го пришли за патентом — и налоговая его выдала. Потому что обязана была выдать: у неё есть всего пять рабочих дней, чтобы принять решение. Налоговая обязана принять решение в установленный срок, но сама выдача патента не означает, что право на ПСН уже подтверждено по существу.
Закон исходит из того, что вы сами честно оцениваете, имеете ли право на спецрежим. Итог: патент на руках, а права его применять — нет.
«Но налоговая же выдала — значит, одобрила?»
Выдача патента не означает, что налоговая подтвердила ваше право на ПСН по существу. ИФНС принимает решение в течение пяти рабочих дней — без детальной проверки доходов заявителя.
Если позже выяснится, что условия режима не соблюдались, ИФНС вправе потребовать переход на иной режим с начала периода действия патента. Если позже выяснится, что условия применения ПСН нарушены, сам факт выдачи патента не освобождает от пересчёта налогов по иному режиму.
А что, если в 2026 году я не превышу 20 млн?
Всё равно не поможет. Право на ПСН в 2026-м зависит не только от доходов текущего года, но и от предыдущего. Нарушили лимит в 2025-м — значит, уже не имеете права на патент в 2026-м, даже если этот год идёт хорошо.
Что делать, если вы в такой ситуации
Не тяните
Чем дольше вы работаете на патенте без права на него, тем больше итоговая сумма доначислений. Каждый день работы на ПСН «без оснований» — это лишние налоги, которые придётся доплатить.
Подайте заявление об утрате права на ПСН
Форма утверждена приказом ФНС от 26.12.2025 № ЕД-7-3/1275. В заявлении укажите дату наступления обстоятельства, из-за которого право на ПСН утрачено.
Пересчитайте налоги по другому режиму
После утраты права на ПСН все доходы с начала действия патента облагаются по основной системе — ОСН, УСН или ЕСХН, в зависимости от того, какой режим у вас был совмещён с патентом.
А если деятельность по патенту вообще не велась?
Тогда последствия минимальные. Если вы не подадите заявление об утрате права на ПСН, грозит штраф всего 200 рублей за несообщение сведений в налоговую.
Но если деятельность велась — всё серьёзнее: налоговая пересчитает ваши обязательства за весь период плюс штрафы и пени.
Стоит ли судиться?
Нет смысла. Судебной практики, где ИП доказал бы своё право работать на патенте без соответствия условиям НК, просто не существует. Суд встанет на сторону налоговой — потому что закон здесь однозначен.
Коротко
Патент — не индульгенция. Если вы не соответствуете условиям ПСН, налоговая рано или поздно это выявит и пересчитает налоги. Выдача патента ничего не гарантирует.
Лучшее, что можно сделать — признать ошибку, подать заявление об утрате права на ПСН и разобраться с пересчётом как можно скорее. Чем раньше, тем меньше сумма.
Не уверены, что делать в вашей ситуации?
Разберёмся вместе — без лишних слов и бухгалтерского жаргона.
Написать нам