УСН «Доходы»: как предпринимателю работать на упрощёнке и платить меньше

Что такое УСН «Доходы» простыми словами

Это специальный налоговый режим, при котором налог рассчитывается только с доходов, без учёта расходов. Если денег не поступало — налог платить не нужно.

Стандартная ставка — 6%, но в некоторых регионах действует пониженная ставка или налоговые каникулы для новых ИП. Проверить ставку по вашему региону можно на сайте ФНС.

Кому подходит УСН «Доходы»

УСН с объектом «Доходы» выгоден, если:

• Вы сдаёте недвижимость, консультируете, работаете без офиса и сотрудников;
• Ваша доля затрат составляет менее 60% от выручки.

Например, если вы продаёте свои знания (репетитор, дизайнер, маркетолог) или сдаёте имущество в аренду — этот режим почти всегда выгоднее, чем УСН «Доходы минус расходы».

Как учитывать доходы

На УСН «Доходы» нужно вести только налоговый учёт — в Книге учёта доходов и расходов (КУДиР). Её не нужно сдавать в налоговую, но по запросу ФНС вы обязаны её предоставить.

Что считается доходом:

• Оплата за товары, работы, услуги;
• Авансы и предоплаты;
• Бартер (по рыночной стоимости);
• Внереализационные доходы: проценты по вкладам, пени, полученное бесплатно имущество (ст. 250 НК РФ).

Что не считается доходом (ст. 346.15 НК):

• Займы и возврат займов;
• Ошибочные поступления;
• Переводы между своими счетами;
• Гранты, использованные по назначению;
• Поступления по ПСН, если совмещаете режимы.

Учёт ведётся по кассовому методу — дата отражения дохода в КУДиР — это дата поступления денег на счёт или в кассу, или дата получения имущества.

Как рассчитать налог

Авансовые платежи

ИП должен рассчитывать и уплачивать налог ежеквартально:

• За I квартал: доход с начала года × ставка;
• За полугодие: доход с начала года × ставка – аванс за I квартал;
• За 9 месяцев: доход с начала года × ставка – предыдущие авансы.

Годовой налог

Годовой налог = доходы за год × ставка – все уплаченные авансы.

Если итоговая сумма отрицательная — это переплата, которую можно зачесть или вернуть. Если положительная — её нужно доплатить до 28 апреля следующего года.

Как уменьшить налог на УСН 6%

Согласно ст. 346.21 НК, ИП на УСН «Доходы» может уменьшить налог:

Если у вас нет работников, можно уменьшить налог вплоть до нуля.

Сроки уплаты налога и сдачи отчётности

Если вы переехали в другой регион в 2025 году:

• При снижении ставки — платите по старой ставке 3 года;
• При повышении ставки — новая ставка применяется сразу.

Как отчитываться по УСН 6%

1. Декларация по УСН

• Форма одна для обоих объектов (доходы и доходы минус расходы);
• Заполняйте: титульный лист, разделы 1.1, 2.1.1 (и 2.1.2, если платите торговый сбор);
• Сдаётся раз в год по месту прописки;
• Крайний срок — 25 апреля.

2. Уведомления по ЕНП (авансы)

• Подавать в ИФНС по каждому авансовому платёжному периоду;
• Если налога к уплате нет — уведомление не требуется;
• Если сумма аванса ниже предыдущего — указывайте отрицательное значение.

Частые вопросы

Можно ли учесть расходы?

Нет. Налог считается только с доходов. Если хотите учитывать расходы — переходите на УСН «Доходы минус расходы».

Нужно ли подтверждать расходы документами?

Для расчёта налога — не нужно. Но сохраняйте документы — для судов, налоговых проверок по контрагентам и т. д.

Что с налогами и взносами, если ИП без работников?

• УСН 6% — с дохода;
• Страховые взносы за себя: в 2025 году — 53 658 ₽ + 1% с дохода свыше 300 000 ₽, но не больше 300 888 ₽;
• НДС — не платите, если не превысили 60 млн ₽ дохода;
• Другие налоги — зависят от вида деятельности (например, торговый сбор).

Вывод

УСН с объектом «Доходы» — это простой и выгодный налоговый режим для ИП, у которых немного расходов. Главное — вовремя учитывать доходы, сдавать уведомления и не забывать про авансовые платежи. А чтобы не переплачивать, используйте все положенные вычеты по страховым взносам.