Что такое земельный налог
Земельный налог — это местный налог, который устанавливается и регулируется на уровне муниципалитетов. Платят его только собственники земли, а не арендаторы.
Ключевые особенности:
- налог рассчитывается на основе кадастровой стоимости участка;
- физлица и ИП получают уведомление и платят налог один раз в год;
- организации рассчитывают и платят налог самостоятельно, включая авансовые платежи;
- ставки и льготы зависят от региона и категории земли.
Кто должен платить налог
Земельный налог обязаны платить:
- физлица — владельцы участков под домами, дачами, гаражами и т.п.;
- индивидуальные предприниматели;
- юридические лица (кроме госорганизаций);
- собственники участков, полученных до 2001 года на правах бессрочного пользования или наследуемого владения.
Арендаторы налог не платят, но владельцы могут включить налог в стоимость аренды.
Когда налог не платится
Налог не взимается:
- с земель из лесного и водного фонда;
- с участков под многоквартирными домами, если они не входят в общее имущество жильцов;
- с заповедников, памятников культурного наследия;
- с участков, изъятых из оборота (ст. 27 Земельного кодекса).
Как рассчитывается земельный налог
Формула простая:
Земельный налог = (Кадастровая стоимость × Ставка) × (кол-во месяцев владения / 12)
Если вы стали собственником участка после 15-го числа, текущий месяц в расчёт не включается.
Ставка зависит от региона и назначения участка. Узнать ставку и льготы можно в сервисе ФНС:
- Справочная информация о ставках и льготах по имущественным налогам
Льготы по земельному налогу
⇒ Федеральные льготы
Для физлиц действует вычет: 600 м² земли освобождаются от налога. Это распространяется на:
- инвалидов I и II групп;
- участников и ветеранов ВОВ;
- многодетные семьи (3+ несовершеннолетних детей);
- чернобыльцев, ликвидаторов аварий и др.
Для получения льготы ФНС рекомендует подать заявление через личный кабинет.
Для организаций освобождение от налога предусмотрено, например, для:
- религиозных организаций;
- некоммерческих объединений инвалидов;
- учреждений уголовно-исполнительной системы;
- резидентов ОЭЗ и «Сколково».
⇒ Местные льготы
Муниципалитеты могут снижать ставки или полностью освобождать от налога отдельные категории налогоплательщиков.
Где узнать кадастровую стоимость
Кадастровую стоимость можно проверить:
- через сайт Росреестра;
- в приложении Госуслуги;
- в МФЦ;
- по выписке из ЕГРН.
Если кадастровая стоимость сильно завышена по сравнению с рыночной, можно оспорить её через Росреестр, приложив отчёт оценщика. Если стоимость снизят — налог пересчитают и вернут переплату.
Сроки уплаты
- Физлица — до 1 декабря года, следующего за налоговым периодом.
- Организации — платят ежеквартально аванс и доплачивают остаток до 28 февраля следующего года.
Что будет, если не заплатить
- начисляются пени — 1/300 ключевой ставки ЦБ в день (до 30 дней просрочки);
- с 31-го дня — 1/150 ставки;
- возможны ограничения на выезд за границу, взыскание через суд.
Частые вопросы
❓ Какой участок считается облагаемым налогом?
Любой, который зарегистрирован в ЕГРН и находится в собственности.
❓ Обязательна ли декларация?
Нет. С 2020 года для физлиц декларации отменены. ФНС рассчитывает налог самостоятельно.
❓ Можно ли снизить налог?
Да, если кадастровая стоимость выше рыночной. Подавайте заявление на пересмотр.
Совет: всегда проверяйте местные ставки и льготы — они сильно отличаются по регионам. А чтобы не упустить срок уплаты, настройте напоминание в личном кабинете ФНС или на Госуслугах.