Касса и расчёты · ИП и ООО
Информация актуальна на момент публикации
Контрагент предлагает расплатиться наличными — удобно, но рискованно: даже выгодная сделка может обернуться штрафом для обеих сторон. Разбираем лимиты, оформление и типичные ошибки.
Содержание
Лимит расчётов наличными
100 000
рублей
По одному договору с одним контрагентом
Правило действует при расчётах между организациями, между двумя ИП и между ИП и организацией. Основание — п. 4 Указаний ЦБ № 5348-У.
Лимит действует вне зависимости от количества товаров или количества платежей. Даже если купили у контрагента за наличные две бутыли воды для офиса — это уже оптовая торговля, и на неё распространяется ограничение в 100 000 рублей.
На кого распространяется лимит:
Лимит распространяется на все виды договоров, в том числе на займы. При расчётах в иностранной валюте сумму пересчитывают по курсу ЦБ на дату оплаты.
Когда налоговая считает лимит превышенным
Не всегда очевидно, что лимит нарушен. Вот четыре ситуации, которые налоговая трактует как превышение.
Платили частями, каждый платёж меньше 100 000 руб.
Если общая сумма по договору в итоге больше лимита — это нарушение. Считается совокупность всех наличных платежей по одному договору.
Заплатили наличными долг по договору уже после его окончания
Ограничение действует, даже когда срок договора уже истёк. Если с учётом этого платежа общая сумма наличных превысила 100 000 руб. — лимит нарушен.
Заплатили наличными неустойку, штраф или пеню
Если вместе с основной суммой по договору, уже оплаченной наличными, получилось больше 100 000 руб. — превышение есть.
Оплата через подотчётное лицо
Если работнику выдали наличные под отчёт, чтобы рассчитаться с контрагентом, — лимит нужно соблюдать. Исключение: сотрудник делает покупки как физлицо, а не от имени компании.
Устал читать? Лучше спросить у человека
Оперативно ответим в MAX — бесплатно
Штрафы за нарушение лимита
Штрафуют обоих — и того, кто платил, и того, кто получил деньги. Основание — ст. 15.1 КоАП.
Когда могут заменить штраф предупреждением
Только для субъектов малого и среднего бизнеса — и при соблюдении всех трёх условий:
Срок давности — 60 дней. Если в октябре обнаружили, что в июле превысили лимит — штрафа не будет. Налоговая вправе привлечь к ответственности только в течение 60 календарных дней с даты нарушения.
Что делать, если сумма сделки больше 100 000 рублей
Сумму сверх лимита принимайте не наличными, а банковским переводом. Само по себе разделение на наличную и безналичную части — законно.
Пример
Договор на 120 000 рублей. 100 000 рублей принимаете наличными — одним платежом или частями, как удобно. Оставшиеся 20 000 рублей — только по безналичному расчёту. Так оба участника сделки не нарушают лимит.
Нельзя просто разбить одну сделку на несколько договоров с разными предметами. Налоговая признаёт такое дробление незаконным. В деле № А72–3587/2008 суд признал пять отдельных договоров единой сделкой — все они были заключены в один день, на одинаковых условиях, оплата прошла одновременно.
Нужна ли онлайн-касса при расчёте наличными
ООО и ИП, которые принимают оплату наличными, обязаны проводить все платежи через онлайн-кассу — неважно, как часто это происходит. Выдайте чек ККТ при каждом получении денег: за товар, работу, услугу, в том числе при предоплате или возврате аванса.
Штрафы за отсутствие чека (ст. 14.5 КоАП):
Чек нужен покупателю и для налогового учёта. Без чека ККТ на УСН «Доходы минус расходы» не получится учесть затраты на эту покупку — заплатите больше налогов.
Устал читать? Лучше спросить у человека
Оперативно ответим в MAX — бесплатно
Как оформить приём наличных
Основной документ при поступлении наличных — приходный кассовый ордер (ПКО) по форме № КО-1. Можно оформить на бумаге или в электронном виде в учётной программе.
Как внести наличные на расчётный счёт
Хранить наличность без ограничений могут только ИП и компании из реестра МСП (малые и микропредприятия). Остальные организации обязаны устанавливать лимит остатка кассы и сдавать в банк сверхлимитную сумму.
Внести выручку на счёт можно через банкомат, через кассу банка или через самоинкассацию — уточните условия у вашего банка.
Банк может запросить документы, если за 30 дней внесли от 30 млн рублей наличными и при этом:
Храните договоры, счета, акты, накладные и ПКО — они подтвердят происхождение денег. Не предоставите документы — банк может не провести операцию (ст. 7 Федерального закона № 115).
Бухгалтерские проводки при оптовой продаже за наличные
ИП могут вести бухучёт по желанию, для ООО это обязанность. Продажа за наличные отражается как обычная сделка купли-продажи — в программе учёта проводятся операции «Продажа» и «Приём оплаты наличными».
Дт 50 Кт 62
Получены наличные деньги от покупателя.
Дт 62 Кт 90.1
Отражена выручка от продажи.
Дт 90.3 Кт 68
Выделен НДС — только для плательщиков НДС.
Дт 90.2 Кт 41
Списана себестоимость проданных товаров.
Дт 51 Кт 50
Наличность сдана в банк.
Частые вопросы
Не уверены, правильно ли оформляете наличные расчёты?
Оперативно ответим в MAX — бесплатно