С 2025 года для бизнеса на упрощенной системе налогообложения (УСН) вводятся новые правила. В этой статье простыми словами объясняем, что изменится для магазинов, кафе и ресторанов.
Счета-фактуры: что нужно знать
Если ваш доход на УСН превышает 60 млн рублей, вы должны выставлять счета-фактуры с НДС и платить налог в бюджет.
Исключение: для продаж физлицам счета-фактуры не нужны. Вместо этого можно составить один общий документ с данными о НДС за период и зарегистрировать его в книге продаж (п. 14 Методических рекомендаций из письма ФНС от 17.10.2024 №СД-4-3/11815@).
Льгота по НДС для общепита
Бизнес на УСН с доходами от 60 млн рублей может пользоваться льготой по НДС для общепита. Это разрешено, если соблюдаются условия, указанные в налоговом кодексе.
Важно: даже при льготе нужно подавать декларацию по НДС в электронном виде, указывая льготные операции (п. 2 Методических рекомендаций из письма ФНС от 17.10.2024 №СД-4-3/11815@).
Новые ставки НДС в чеках ККТ
С 2025 года на УСН можно применять сниженные ставки НДС — 5% или 7%. Эти ставки должны быть указаны в кассовых чеках.
Если касса не обновлена: пока не выйдет новая прошивка, используйте старый формат чеков с использованием реквизитов:
- «сумма расчета по чеку без НДС» (тег 1105);
- «сумма расчетов без НДС» (тег 1183).
При этом сумма расчета должна включать в себя НДС по специальным ставкам 5 или 7%.
После обновления прошивки указывайте новые ставки.
Другие изменения
- Патентная система
- Теперь лимит доходов для патента — 60 млн рублей в год. Если доход больше, патент использовать нельзя.
- АвтоУСН
- Новый режим позволяет работать на маркетплейсах. Его введение зависит от региона.
Как подготовиться
Чтобы избежать проблем:
- Следите за доходами, чтобы не потерять льготы.
- Проверьте, готовы ли ваши кассы к новым требованиям.