Налоги и отчётность · УСН · НДС
Если в течение 2026 года доходы на УСН превысят 20 млн рублей — с первого числа следующего месяца нужно платить НДС. Разбираем пошагово, что нужно сделать, чтобы перейти без штрафов и потерь.
7 шагов
Пример. В июне выручка ИП Булкиной достигла 21 млн рублей. С 1 июля она обязана платить НДС, сдавать декларации и заполнять соответствующие документы. Именно для таких ситуаций и написана эта инструкция.
Проверить право на льготу по НДС
Даже если лимит по доходам превышен, некоторые операции НДС не облагаются. Прежде чем переходить к следующим шагам — проверьте, не попадают ли ваши сделки в одну из льготных категорий.
Не являются объектом НДС. Например, продажа земельных участков.
Операции за пределами РФ. ИТ-услуги для иностранцев, их консультирование, реклама или маркетинг.
Освобождены от НДС. Общепит, медицинские услуги, купля-продажа жилья, занятия с детьми в кружках и секциях, фитнес-услуги и другие.
Льготники всё равно обязаны сдавать декларацию по НДС — с заполненным разделом 7, в котором отражаются все необлагаемые операции.
Выбрать ставку НДС
Для упрощенцев доступны два варианта — стандартные и пониженные ставки. Выбор зависит от структуры расходов и типа покупателей.
Отдельно уведомлять налоговую о выбранной ставке не нужно — она увидит её из первой сданной декларации по НДС.
Получить электронную подпись (УКЭП)
Декларации по НДС сдаются только в электронном виде. Для их подписания, а также для электронных счетов-фактур и УПД нужна усиленная квалифицированная электронная подпись — УКЭП. Она хранится на специальном носителе (токене).
ИП и руководители компаний могут получить УКЭП в налоговой. Услуга условно бесплатная — нужно лишь оплатить токен и лицензию на ПО.
Можно обратиться к доверенным лицам ФНС — они тоже выдают УКЭП.
Если УКЭП уже есть — переделывать или получать новую не нужно. Существующая подпись подойдёт и для деклараций по НДС.
Подключиться к оператору ЭДО
Почти все плательщики НДС обязаны отчитываться через операторов электронного документооборота. Можно выбрать любого оператора из официального списка — различия между ними, как правило, в скорости обслуживания и в поддержке при интеграции.
Если у вас и ваших контрагентов окажутся разные операторы ЭДО — это не проблема. Операторы взаимодействуют между собой через роуминг.
Завести книги покупок и продаж
Все плательщики НДС на УСН — и со стандартными, и с пониженными ставками — обязаны вести обе книги. Заполнять их можно как на бумаге, так и в электронном виде.
Книга покупок
Здесь регистрируют счета-фактуры и другие документы, по которым НДС принимается к вычету.
Книга продаж
Здесь фиксируют все выставленные счета-фактуры, в том числе с пометкой «Без налога (НДС)», а также документы, по которым НДС начислен или восстановлен.
Данные проведённых счетов-фактур бухгалтерские программы переносят в книги автоматически. Если же компания или ИП работает только с необлагаемыми операциями — книги вести не нужно.
Перенастроить онлайн-кассу
Если применяете ККТ — кассовый аппарат нужно перенастроить до первой продажи с НДС. Проверьте, чтобы выполнялись два условия.
В кассовом чеке сумма НДС и ставка отображаются отдельной строкой.
Отчёты о продажах и итоговые отчёты смены показывают суммы с НДС и без него раздельно.
Если не получается перенастроить самостоятельно — обратитесь в сервисную компанию, которая обслуживает вашу кассу. После настройки протестируйте аппарат, чтобы убедиться в корректной работе.
Подписать допсоглашения с контрагентами
Если вы поставляете товары, работы или услуги — с переходом на НДС их цена для покупателей вырастет. Чтобы не потерять в доходе, нужно направить покупателям дополнительные соглашения к договорам с указанием новых цен с НДС.
Если не подписать допсоглашение, считается, что цена уже включает НДС. То есть вы фактически заплатите налог из собственного кармана — ваш доход уменьшится на сумму НДС.
В допсоглашении нужно прописать, что товары, работы или услуги облагаются НДС, и указать новую цену с учётом налога.
Чек-лист перехода на НДС на УСН
Доходы приближаются к 20 млн — хотите перейти на НДС без ошибок?
Наши бухгалтеры возьмут переход на себя: выберут ставку, настроят документооборот и подготовят первую декларацию.