1. НДС: повышение ставки и новые лимиты

Основная ставка НДС вырастет до 22%

Сейчас ставка 20%, но с 2026 года она увеличится.
При этом льготные ставки сохранятся:

• 0% — экспорт и другие специальные случаи
• 10% — лекарства, детские товары, продукты
• 5% и 7% — для упрощенцев, которые работают с НДС без права вычета

Уменьшаются лимиты дохода для работы с НДС на УСН

С 2025 года УСН платит НДС при доходах от 60 млн рублей.
Но с 2026 года лимиты будут снижать:

После превышения лимита ИП обязан перейти на УСН или ОСНО.

Важное правило:
Если ИП на патенте заработал больше 20 млн в 2025 году, он не сможет оформить новый патент в 2026 году.

Патент для грузоперевозок и розницы — сохраняется

Отказываться от этих видов деятельности передумали — они остаются на ПСН.

Появятся новые правила пересчёта стоимости патента

Если уменьшились физические показатели (площадь, количество сотрудников, машин), можно будет подать заявление и снизить стоимость уже действующего патента.

3. УСН: изменения лимитов, расходов и правил по НДС

Лимит дохода для освобождения от НДС тоже снижается

Доходы свыше 20 млн ₽ — это обязанность работать с НДС.

Какую ставку можно выбрать упрощенцу при работе с НДС

Если превысили лимит, в 2026 году можно выбрать:

Пониженные ставки (без вычета):

• 5% — доходы от 10 до 272,5 млн ₽
• 7% — доходы от 272,5 до 490,5 млн ₽

Обычные ставки (с вычетами):
0%, 10% или 22%.

Можно отказаться от ставок 5% и 7% раньше 3 лет

Раньше был жёсткий запрет менять ставку три года.
Теперь, если пониженная ставка оказалась невыгодной, можно перейти на 22% с вычетами уже на второй год.

Расходы на УСН станут «открытыми»

До 2026 года список расходов на УСН был закрытым.
Теперь можно будет учитывать дополнительные затраты по правилам главы 25 НК (как на ОСНО). Это упростит учёт для многих бизнесов.

Льготы по УСН будут регулироваться федеральным центром

Региональные льготные ставки сохранатся, но только для тех видов бизнеса, которые утверждает Правительство РФ.

4. Страховые взносы: что меняется

ИП на УСН больше не смогут уменьшать базу по 1% взносу

Если ИП на УСН «Доходы минус расходы», то 1% с доходов выше 300 000 ₽ считают только с разницы доходы минус расходы — но страховые взносы ИП за себя в расходах учитывать нельзя.

Пониженные взносы сверх 1,5 МРОТ сохранят только для отдельных отраслей

Льгота останется для IT, производства и других важных сфер, но список ещё утверждают. Доход от льготного вида деятельности должен превышать 70%.

Взносы за директора — не ниже МРОТ

Даже если директор получает меньше МРОТ, взносы нужно будет платить с суммы МРОТ за месяц.

5. МРОТ вырастет с 1 января 2026 года

Федеральный МРОТ составит:

27 093 ₽ в месяц,
что повлияет на:

• зарплаты сотрудников,
• взносы,
• пособия,
• расчёт УСН «Доходы минус расходы».

6. Что останется без изменений

Первоначально планировали перенести сроки уплаты налогов на рабочий день «назад» (накануне).
Этого не будет — сроки остаются как сейчас:
если последний день уплаты — выходной, платить можно в первый рабочий.

Что важно сделать предпринимателю уже сейчас

1. Проверить, не приближаетесь ли вы к лимиту 20 млн рублей

Многие бизнесы на УСН и патенте впервые станут плательщиками НДС.

2. Пересмотреть договоры с контрагентами

Сторонам может потребоваться согласовать новые цены и ставки НДС.

3. Подготовиться к работе с НДС

Если вы ИП или малый бизнес без бухгалтера — придётся осваивать:

• счета-фактуры,
• книги покупок и продаж,
• декларацию по НДС.

4. Пересчитать экономику бизнеса

Рост НДС до 22% скажется на закупках, ценах и марже.

Частые вопросы о реформе — простыми словами

Когда начнёт действовать НДС 22%?

С 1 января 2026 года.

Придётся ли моему ИП платить НДС?

Если доходы перейдут за 20 млн ₽ — да

Что будет с ценами?

И бизнес, и поставщики будут вынуждены повышать цены — это неизбежно

Можно ли остаться на УСН без НДС?

Да, если доходы ниже лимита

Патент отменят?

Нет, но лимит дохода сильно снизят.