ИП на УСН 6% без бухгалтера: как спокойно отчитаться за 2025 год в 2026‑м

Что обязан сделать ИП на УСН 6% за 2025 год

В 2026 году у ИП на УСН «Доходы» два ключевых дедлайна:

• сдать декларацию по УСН за 2025 год — до 27 апреля 2026 года;
• доплатить налог (если есть доплата) — до 28 апреля 2026 года.

С 2025 отчётного года применяется обновлённый бланк декларации по приказу ФНС № ЕД‑7‑3/1017@. От ИП на УСН «Доходы» требуют только: титульный лист, раздел 2.1.1, раздел 1.1, плюс раздел 2.1.2, если вы уменьшаете налог на торговый сбор. Даже если за год не было доходов, нулевая декларация всё равно обязательна.

Какие данные понадобятся и откуда их взять

На УСН «Доходы» базу для налога формируют только доходы, но налог можно уменьшать на страховые взносы и торговый сбор.

Нужно подготовить:

• доходы по УСН за 2025 год поквартально, нарастающим итогом;
• суммы страховых взносов «за себя» и за работников (если есть), включая 1% с доходов свыше 300 000 руб.;
• суммы уплаченного торгового сбора, если вы его платите;
• данные из КУДиР по УСН, где доходы отражены кассовым методом — по дате фактического поступления денег.

Если вы ведёте учёт в программе или онлайн‑бухгалтерии, КУДиР и разбивка доходов и взносов за год обычно формируются автоматически — важно лишь проверить суммы.

Титульный лист: что заполнить ИП

На титульном листе указывают только базовые сведения:

• ИНН ИП — можно подсмотреть в уведомлении о постановке на учёт или на сайте ФНС;​
• номер корректировки: «0» — если сдаёте декларацию впервые за этот год, «1», «2» и т. д. — если исправляете;​
• код налогового периода:
• «34» — обычная годовая декларация;
• «50» — если сдаёте декларацию при закрытии ИП;
• «95» — при переходе на другой режим в течение года;
• код ИФНС и код по месту учёта — для ИП это код «120»;​
• фамилия, имя, отчество полностью, как в паспорте;
• контактный телефон (без пробелов и скобок);
• количество страниц декларации и листов приложений.

Если сдаёте отчёт лично, по почте или через электронный сервис как ИП, в блоке «Достоверность и полноту сведений подтверждаю» ставите код «1», подпись и дату. Представитель с доверенностью — это уже код «2» и реквизиты доверенности.

Раздел 2.1.1: доходы, взносы и расчёт налога

Это главный рабочий раздел декларации ИП на УСН «Доходы»: здесь отображаются доходы, ставка налога, исчисленный налог и суммы страховых взносов, уменьшающих налог.

Ключевые моменты:

• Признак налогоплательщика:

• Ставка налога (строки 120–123):

• Обоснование пониженной ставки (строка 124) — заполняется кодом из приложения и ссылкой на региональный закон, если ставка ниже стандартной.
• Исчисленный налог (строки 130–133) — доход × ставка по соответствующему периоду, без вычетов.
• Страховые взносы (строки 140–143, а также новые строки 150–162) — суммы, заявленные к вычету, нарастающим итогом:

• Важно помнить лимиты:

Это значит, что сумма взносов, заявленная к вычету, не может превышать сумму налога (для ИП без работников) или половину налога (для ИП с работниками) за тот же период.

Раздел 2.1.2: торговый сбор (если есть)

Раздел 2.1.2 заполняют только те, кто платит торговый сбор и уменьшает на него налог по УСН.

Здесь отражаются:

• доходы по деятельности, облагаемой торговым сбором;
• налог по этой деятельности;
• страховые взносы, уменьшающие налог;
• торговый сбор, уплаченный и тот, который уменьшает налог.​

Схема такая: сначала из налога вычитаются страховые взносы, а затем — торговый сбор, но только в пределах оставшейся суммы, чтобы итоговый налог не ушёл в минус.​

Если вы не платите торговый сбор, этот раздел можно не трогать.

Раздел 1.1: итоговый налог и авансы

Этот раздел заполняется в самом конце, когда уже известны все доходы, налог, взносы и возможный торговый сбор.

Здесь вы:

• указываете код ОКТМО (обычно один на весь год, если не меняли муниципальное образование);​
• рассчитываете авансы к уплате за 1 квартал, полугодие и 9 месяцев с учётом вычетов;
• показываете, сколько налога доплатить по итогам года (строка 100) или какая переплата сложилась (строка 110).​

Алгоритм:

1. Берёте налог за период из раздела 2.1.1.

2. Вычитаете страховые взносы (и торговый сбор, если есть).

3. Считаете, сколько нужно доплатить по сравнению с уже уплаченными авансами.

Если в строке 100 получается положительная сумма — её нужно заплатить до 28 апреля 2026 года. Если по строке 110 выходит переплата, вы вправе вернуть её на счёт или зачесть в счёт будущих налогов.

Если в 2025 году менялся регион или ставка

Бывает, что ИП в течение года переезжает в другой регион, где ставка по УСН отличается. Общие правила такие:

• Если переехали туда, где ставка выше, годовой налог считают по новой, более высокой ставке, а уже уплаченные авансы засчитывают независимо от того, по какой ставке они были рассчитаны.​
• В декларации указывают ставку региона по месту регистрации на 31 декабря и новый ОКТМО.
• При переезде в регион с более низкой ставкой переход на льготу может быть ограничен по времени (например, три года после переезда нужно считать по старой ставке).​

В таких ситуациях лучше дополнительно проверять расчёты или попросить специалиста посмотреть декларацию перед отправкой, чтобы не получить доначисления.

Сроки и штрафы: что будет, если опоздать

За несвоевременную сдачу декларации по УСН действует стандартная ответственность по ст. 119 НК РФ:

• 5% от неуплаченного налога за каждый полный или неполный месяц просрочки;
• максимум 30% от налога;
• минимум 1 000 руб., даже за «нулевую» декларацию.

Если задержать декларацию больше чем на 20 календарных дней, налоговая вправе заблокировать расчётный счёт до сдачи отчёта. Это парализует все платежи по бизнесу и часто обходится дороже, чем сам штраф.

Как упростить себе жизнь как ИП без бухгалтера

Чтобы не превращать март–апрель в «сезон паники», удобно:

• вести КУДиР весь год, а не «под декларацию»;
• хранить отдельно суммы уплаченных взносов и авансов по УСН;
• один раз составить для себя таблицу «квартал — доходы — налог — взносы — аванс».

Если вы хотите по‑честному работать без штатного бухгалтера, но не готовы вникать в новые формы и нюансы ставок, разумно хотя бы раз в год поручать проверку декларации и расчёт налога специалисту. Это дешевле, чем разбираться с блокировкой счёта и доначислениями после камеральной проверки.

Нужна консультация? Свяжитесь с нами  +7 938 146 41 01