Что платит ИП за себя в 2026 году
Любой ИП, адвокат, нотариус или глава КФХ ежегодно платит за себя взносы на пенсионное и медицинское страхование, независимо от системы налогообложения, наличия дохода и работников. Исключение — специальные режимы АУСН и НПД: на них страховые взносы за себя не уплачиваются.
Страховые взносы ИП за себя в 2026 году состоят из двух частей.
- Фиксированная — 57 390 рублей, идёт на пенсионное и медицинское страхование.
- Дополнительная — 1% от годового дохода свыше 300 000 рублей, только на пенсионное страхование, но не более 321 818 рублей за год.
Пример
- Доход за 2026 год 200 000 рублей — дополнительных взносов нет, ИП платит только 57 390 рублей.
- Доход 1 500 000 рублей — допвзнос: (1 500 000 - 300 000) х 1% = 12 000 рублей, итого 69 390 рублей.
- Доход 35 500 000 рублей — расчёт 1% даёт 352 000 рублей, но применяется лимит 321 818 рублей, всего к уплате 379 208 рублей.
Сроки уплаты и единый налоговый платёж
В 2026 году фиксированную часть взносов ИП должен перечислить не позднее 28 декабря текущего года. Дополнительный взнос 1% по итогам года платят до 1 июля следующего года: за 2026 год — до 1 июля 2027 года.
Платить можно частями в течение года, в составе единого налогового платежа по КБК 18201061201010000510. Уведомление на 1% в инспекцию направлять не нужно: налоговая контролирует сумму по декларациям и данным о потенциальном доходе по патенту.
Если ИП работает не полный год, фиксированную часть пересчитывают пропорционально периодам деятельности или освобождения, а 1% считают только с фактического дохода, без пропорционального уменьшения.
Как определить доход для расчёта 1% на разных режимах
Ключевой вопрос для ИП — что именно считать «доходом» для 1% в зависимости от системы налогообложения.
ОСНО
На общей системе в базу для 1% включают доходы от бизнеса за минусом профессиональных вычетов по статье 221 НК РФ, то есть расходов или 20% от доходов. Страховые взносы ИП за себя из расходов нужно исключить, это прямо вытекает из статьи 430 НК РФ и писем ФНС.
Пример: в декларации 3‑НДФЛ за 2026 год отражены доходы 2 250 000 рублей и расходы 1 180 000 рублей, включая фиксированные взносы 57 390 рублей.
- Корректируем расходы: 1 180 000 – 57 390 = 1 122 610 рублей.
- База для 1%: 2 250 000 - 1 122 610 - 300 000 = 827 390 рублей.
- Дополнительные взносы: 8 273,9 рубля.
ПСН (патент)
На патенте налог платится не с фактических доходов, а с потенциального годового дохода, указанного в патенте, и именно эта сумма берётся для расчёта 1%. Минфин подтверждает, что доходы на ПСН нельзя уменьшать на расходы — 1% считают с базы из патента.
Потенциальный доход указан в приложении к патенту в строке 010 «Налоговая база», и при нескольких патентах за год их суммируют. Если суммарный потенциальный доход по всем патентам менее 300 000 рублей, допвзноса не будет.
Пример: два патента с потенциалом 250 300 и 115 150 рублей
- Общий потенциальный доход: 365 450 рублей.
- Допвзнос: (365 450 - 300 000) х 1% = 654,5 рубля.
Если патент выдан не на полный год, потенциальный годовой доход пересчитывают пропорционально календарным дням действия патента.
Пример: патент на 181 день, потенциальный годовой доход 1 000 000 рублей — база для 1%: 1 000 000/365 х 181
Тогда допвзнос: 1 000 000/365 х 181 - 300 000 ≈ 1 958,9 рубля..
УСН «Доходы»
Доходы для расчёта 1% берут так же, как в декларации по УСН: все облагаемые поступления от бизнеса по статье 346.15 НК РФ, за вычетом необлагаемых доходов из статьи 251 НК РФ. В декларации ориентируются на строку 113 раздела 2.1.1, а в КУДиР — на итоговую сумму графы 4 раздела 1.
Пример: ИП на УСН «Доходы» заработал 400 000 рублей — допвзнос: (400 000 - 300 000) х 1% = 1 000 рублей
УСН «Доходы минус расходы» и ЕСХН
Здесь 1% считают с разницы между доходами и расходами, определённой статьями 346.15, 346.16 НК РФ для УСН и пунктом 2 статьи 346.5 НК РФ для ЕСХН. Фиксированные взносы ИП за себя и убытки прошлых лет при расчёте базы для 1% не учитывают.
Пример: ИП на УСН «Доходы минус расходы» получил доход 1 000 000 рублей, расходы 500 000 рублей, в том числе взносы за себя 57 390 рублей.
- Корректируем расходы: 500 000 – 57 390 = 442 610 рублей.
- База для 1%: 1 000 000 - 442 610 - 300 000.
- Допвзнос: 2 573,9 рубля.
Совмещение режимов
Если ИП совмещает, например, УСН и ПСН, в базу для 1% включают сумму облагаемых доходов по каждому режиму: фактическую выручку по УСН и потенциальный доход по патенту.
Пример: интернет‑магазин на УСН «Доходы» с годовым доходом 800 000 рублей и точка по ПСН с потенциальным доходом 550 000 рублей за год.
- Общая база: 800 000 + 550 000 = 1 350 000 рублей.
- Допвзнос: (1 350 000 - 300 000) х 1% = 10 500 рублей.
Как учесть страховые взносы в налогах ИП
ИП может не только правильно рассчитать взносы, но и уменьшить ими свои налоговые платежи.
На УСН «Доходы» и ПСН страховые взносы за себя (фиксированная часть и 1%) уменьшают налог или авансовые платежи, причём это можно сделать даже до фактической уплаты. ИП без сотрудников вправе уменьшить налог до нуля, а ИП с работниками — не более чем на 50%.
На ОСНО и УСН «Доходы минус расходы» взносы включают в расходы, уменьшая налогооблагаемую прибыль. Дополнительные взносы за год можно учесть либо в налоге за год, к которому они относятся, либо в следующем налоговом периоде, главное — не использовать одну и ту же сумму дважды.
В декларации по УСН взносы отражают в специальных строках, в зависимости от режима.
- УСН «Доходы» — строки 161 (текущий год) и 162 (прошлый год).
- УСН «Доходы минус расходы» — строки 310 и 320.
Частые ошибки, пени и штрафы
Если ИП заплатит взносы за себя больше необходимой суммы, на едином налоговом счёте образуется положительное сальдо, которое можно зачесть в счёт будущих платежей или вернуть по заявлению. Информацию о переплате удобно отслеживать в личном кабинете налогоплательщика на сайте ФНС.
При несвоевременной уплате фиксированных взносов налоговая начисляет пени за каждый день просрочки, но штраф по статье 122 НК РФ не применяется. Если заплатить меньше, чем нужно, возникает недоимка: инспекция направит требование об уплате недостающих взносов и пеней, при игнорировании требования возможна блокировка расчётного счёта и принудительное списание долга.
Если ИП занизит доход в декларации по основному налогу и из‑за этого неправильно рассчитает 1% взносов, помимо пеней возможен штраф 20–40% от неуплаченной суммы по статье 122 НК РФ. Если же взносы насчитаны правильно, но просрочены, обычно ограничиваются пенями.
Когда 1% можно не платить
Дополнительный взнос 1% ИП не платит, если:
- годовой доход не превысил 300 000 рублей;
- работает на специальных режимах АУСН или НПД;
- потенциальный доход по патенту за год (с учётом пропорционального пересчёта по срокам действия) меньше 300 000 рублей;
- на основании заявления и подтверждающих документов получил освобождение по статье 430 НК РФ (например, уход за ребёнком до 1,5 лет, уход за инвалидом I группы, военная служба) и при этом в эти периоды не вёл деятельность и не получал доход.