Какие налоги платит ООО в 2026 году: подробный разбор по режимам

Налоги, которые платят все ООО

Есть платежи, которые могут возникать у ООО на любой системе налогообложения — ОСНО, УСН, АУСН или ЕСХН. Их уплата зависит не от режима, а от того, как организован бизнес.

ООО в любых режимах может платить:

• НДФЛ и страховые взносы — если есть сотрудники по трудовым договорам или договорам ГПХ.
• Транспортный налог — если на балансе есть транспорт.
• Земельный налог — если на компанию оформлен земельный участок.
• Другие специальные налоги и сборы — если это связано с видом деятельности (полезные ископаемые, водные ресурсы, игорный бизнес и т.п.).

Далее разберём каждый из этих налогов подробнее.

НДФЛ: налог с доходов сотрудников

НДФЛ — это налог на доходы физических лиц, который ООО удерживает с выплат сотрудникам и перечисляет в бюджет.

С каких выплат удерживают НДФЛ

НДФЛ удерживается с:

• зарплаты;
• отпускных;
• больничных;
• премий и других доходов сотрудников.

Часть выплат по закону не облагается НДФЛ — их перечень приведён в статье 217 НК РФ:

• подарки и матпомощь до 4 000 рублей в год по каждому виду выплаты;
• компенсация расходов на переезд в другую местность;
• компенсация дистанционному сотруднику за использование личного компьютера, интернета и программ — в пределах лимита, либо полностью при наличии подтверждающих документов.

Когда платить НДФЛ

Срок уплаты зависит от даты выплаты дохода:

• доход с 1 по 22 число месяца — НДФЛ уплачивают до 28 числа этого же месяца;
• доход с 23 по последнее число месяца — до 5 числа следующего месяца;
• доход с 23 по 31 декабря — до последнего рабочего дня года.

Пример:

• отпускные сотрудник получил 23 августа — НДФЛ нужно перечислить до 5 сентября;
• зарплату за первую половину сентября — 15 сентября, НДФЛ с неё — до 28 сентября.

Сколько платить: актуальные ставки

Ставка НДФЛ зависит от годового дохода сотрудника:

• до 2,4 млн рублей включительно — 13%;
• от 2,4 до 5 млн рублей — 15%;
• от 5 до 20 млн рублей — 18%;
• от 20 до 50 млн рублей — 20%;
• свыше 50 млн рублей — 22%.

Страховые взносы за работников

В отличие от НДФЛ, который удерживается из доходов сотрудников, страховые взносы ООО платит за счёт собственных средств.

Виды страховых взносов

1.       По единому тарифу в ИФНС:

• пенсионное страхование;
• медицинское страхование;
• социальное страхование.

2.       Взносы на страхование от несчастных случаев и профзаболеваний в Социальный фонд.

Есть виды выплат, на которые взносы не начисляются — они перечислены в статье 422 НК РФ и статье 20.2 Федерального закона № 125-ФЗ (пособия, часть матпомощи и т.п.).

Сроки уплаты

• Взносы по единому тарифу — не позднее 28-го числа месяца, следующего за месяцем начисления.
• Взносы «на травматизм» — не позднее 15-го числа следующего месяца.

Пример:
За октябрь начислили зарплату и страховые взносы 31 октября — взносы на травматизм нужно заплатить до 15 ноября, по единому тарифу — до 28 ноября.

Тарифы страховых взносов

Базовые ставки:

• 30% — на выплаты сотруднику до достижения предельной базы (в 2026 году — 2 979 000 рублей);
• 15,1% — на суммы сверх предельной базы.

Есть пониженные тарифы для отдельных категорий (малый бизнес из реестра МСП, благотворительные организации, отдельные виды производств и др.) — они установлены статьёй 427 НК РФ.

Тариф взносов от несчастных случаев — от 0,2% до 8,5% в зависимости от класса профессионального риска и вида деятельности по приказу Минтруда № 851н: чем опаснее работа, тем выше ставка.

Дополнительные тарифы действуют для работников во вредных и опасных условиях труда при соблюдении двух условий:

• профессия даёт право на досрочную пенсию;
• по результатам спецоценки рабочему месту присвоен вредный или опасный класс.

Транспортный налог

Транспортный налог платят организации, у которых на балансе зарегистрированы автомобили, автобусы, спецтехника, водный транспорт и др.

Когда налог не платят

Не все виды транспорта облагаются налогом. Например, не нужно платить за легковой автомобиль, специально оборудованный для перевозки людей с инвалидностью. Полный перечень исключений закреплён в статье 358 НК РФ.

Сроки уплаты

По общему правилу:

• авансовые платежи — ежеквартально, до 28-го числа месяца, следующего за кварталом;
• налог по итогам года — не позднее 28 февраля следующего года (с учётом переноса, если дата попадает на выходной).

Регион может отменить авансовые платежи и оставить только годовой платёж.

Ставки по регионам

Ставки и льготы по транспортному налогу устанавливают регионы. Они могут:

• повышать или понижать базовые ставки;
• полностью освобождать отдельные категории от налога.

Если регион свои ставки не установил, применяются ставки из статьи 361 НК РФ. Актуальную информацию по регионам можно посмотреть на сайте ФНС.

Земельный налог

Земельный налог платят организации, на балансе которых есть земельные участки, признанные объектами налогообложения и принадлежащие на праве собственности или бессрочного пользования.

Когда налог не платят

Не нужно платить налог за участки:

• предоставленные на праве безвозмездного пользования;
• арендованные.

Это закреплено в статье 388 НК РФ.

Сроки уплаты

• Налог за год — не позднее 28 февраля следующего года.
• Если регион установил авансовые платежи, их уплачивают до 28-го числа месяца, следующего за отчётным кварталом.

Пример для 2026 года:

• авансы: до 28 апреля, 28 июля и 28 октября;
• налог за год — до 1 марта 2027 года с учётом переноса из-за выходных.

Ставки земельного налога

Ставки устанавливают местные власти в пределах, установленных статьёй 394 НК РФ:

• до 0,3% — для земель сельхозназначения, участков под жильём и объектами ЖКХ;
• до 1,5% — для остальных земель и участков с кадастровой стоимостью более 300 млн рублей.

Конкретную ставку можно узнать на сайте ФНС по месту нахождения участка.

Другие налоги в зависимости от деятельности

Кроме перечисленных выше налогов, ООО может платить и другие обязательные платежи, если это связано с видом деятельности, например:

• туристический налог;
• плата за негативное воздействие на окружающую среду;
• налог на добычу полезных ископаемых;
• водный налог;
• налог на дополнительный доход от добычи углеводородов;
• налог на игорный бизнес;
• торговый сбор;
• сборы за пользование объектами животного мира и водных биоресурсов;
• регулярные платежи за пользование недрами.

Условия, ставки и сроки по этим налогам различаются, актуальную информацию по каждому виду можно посмотреть на сайте ФНС в разделе «Налоги и сборы».

Налоги для ООО на ОСНО

ОСНО — общий режим налогообложения. Это самый «тяжёлый» по нагрузке и отчётности режим, но у него много возможностей:

• нет ограничений по численности сотрудников и размеру выручки;
• можно работать с крупными заказчиками и экспортом;
• учитывать убытки при расчёте налога на прибыль.

ООО на ОСНО платит:

• НДС;
• налог на прибыль;
• налог на имущество организаций.

Плюс общие налоги: НДФЛ, страховые взносы, транспортный, земельный и профильные.

НДС на ОСНО

НДС — налог на добавленную стоимость, включённую в цену товаров, работ и услуг.

Входящий и исходящий НДС

• Исходящий НДС — налог, который вы начисляете в цене при продаже.
• Входящий НДС — налог, который содержится в стоимости, по которой вы закупаете товары и услуги.

Компании на ОСНО, как правило, выгоднее работают с контрагентами, которые также являются плательщиками НДС: входящий налог можно принять к вычету и уменьшить сумму к уплате.

Пример:

• При закупке товара с НДС 12 200 рублей, где НДС — 2 200 рублей, и продаже за 18 300 рублей (НДС — 3 300 рублей), к уплате будет 3 300 − 2 200 = 1 100 рублей.
• Если товар закуплен без НДС (10 000 рублей) и продан за 18 300 рублей с НДС 3 300 рублей, к уплате — все 3 300 рублей.

Сроки уплаты НДС

Налог за квартал делится на три части и уплачивается ежемесячно:

• до 28-го числа каждого месяца в течение квартала, следующего за отчётным.

Есть возможность погашать НДС досрочно — единовременно или неравными частями (1/3 и 2/3).

Если организация в целом освобождена от НДС, но выставила счёт-фактуру с выделенным налогом, всю сумму нужно заплатить до 28-го числа месяца, следующего за кварталом выставления счёта.

Ставки НДС

Ставка зависит от операции:

• 0% — экспорт, международные перевозки и операции из статьи 164 НК РФ;
• 10% — отдельные продовольственные, детские, медицинские товары, печатные издания, книги;
• 22% — стандартная ставка на остальные товары и услуги.

Налог на прибыль

Налог на прибыль ООО — прямой налог с финансового результата: доходов минус расходов.

Как считают прибыль

Формула:
Доходы − расходы = прибыль.

Пример:
Доход магазина — 100 000 рублей, расходы — 30 000 рублей, прибыль — 70 000 рублей, именно с неё считается налог.

Сроки уплаты

Варианты:

• ежемесячные авансы — до 28-го числа следующего месяца;
• ежеквартальные авансы — до 28 апреля, 28 июля, 28 октября.

Налог за год — до 28 марта следующего года (с учётом переноса, если дата приходится на выходной).

Ставки по налогу на прибыль

Базовая ставка — 25%.
Для отдельных категорий организаций предусмотрены пониженные ставки (например, 5% для IT-компаний, 0% — для некоторых сельхозпроизводителей) — они указаны в статье 284 НК РФ.

Налог на имущество организаций

Налог на имущество платят с объектов недвижимости, которые принадлежат ООО: офисы, склады, производственные помещения и т.п.

Что облагается, а что нет

Объект налогообложения — недвижимое имущество.
Движимое имущество (оборудование, станки, мебель) и земля не облагаются налогом на имущество — это следует из статьи 374 НК РФ.

Сроки уплаты

• Налог за год — до 28 февраля следующего года.
• Если регион ввёл авансовые платежи — до 28-го числа месяца, следующего за отчётным кварталом (апрель, июль, октябрь).

Ставки налога

Ставку устанавливает регион, но её верхние пределы определены статьёй 380 НК РФ:

• общая ставка — не более 2,2%;
• по кадастровой стоимости для коммерческой недвижимости — не более 2%;
• для объектов дороже 300 млн рублей — не более 2,5%.

В региональных законах есть и пониженные, и нулевые ставки для отдельных видов имущества.

Налоги для ООО на УСН

УСН — упрощённая система налогообложения, подходящая для малого и среднего бизнеса с относительно простой структурой затрат.

ООО на УСН платит:

• единый налог (заменяет налог на прибыль и часть налога на имущество);
• НДС — при превышении доходов установленного порога;
• плюс общие налоги: НДФЛ, страховые взносы, транспортный, земельный и др., если применимо.

Ограничения для УСН

Чтобы оставаться на УСН:

• доход за год — не более 490,5 млн рублей;
• численность работников — не более 130 человек;
• остаточная стоимость основных средств — не более 218 млн рублей.

Единый налог на УСН

Есть два объекта налогообложения:

• «Доходы» — ставка 6%;
• «Доходы минус расходы» — ставка 15% (с учётом минимального налога 1% от доходов).

Перейти с одного объекта на другой можно только с нового календарного года.

Когда выгодно «Доходы» 6%

Подходит, если расходов немного и их доля невелика. Пример — небольшой онлайн-бизнес или специалист-услуги с минимальными затратами.

Когда выгодно «Доходы минус расходы» 15%

Подходит, если расходов много и их можно подтвердить документами. Перечень учитываемых расходов приведён в статье 346.16 НК РФ.

Формула для УСН «Доходы минус расходы»:
(Доходы − расходы) × ставка = налог.

При этом надо сравнивать рассчитанный налог с минимальным налогом 1% от доходов и платить большую из сумм, даже если год оказался убыточным.

Сроки уплаты

• авансовые платежи — до 28-го числа месяца, следующего за кварталом (28 апреля, 28 июля, 28 октября);
• налог за год — до 28 марта следующего года.

Ставки и региональные льготы

• УСН «Доходы» — 6%;
• УСН «Доходы минус расходы» — 15%;
• минимальный налог — 1% от доходов.

Регионы вправе снижать ставки:

• до 1% для объекта «Доходы»;
• до 5% для объекта «Доходы минус расходы».

Конкретные льготы зависят от региона — их можно посмотреть на сайте ФНС в разделе «Особенности регионального законодательства» по УСН.

НДС для ООО на УСН

ООО на УСН могут не платить НДС, если доходы не превышают установленный порог. Лимит доходов постепенно снижается:

• для 2025 года — 20 млн рублей;
• для 2026 года — учитывается доход за 2025 и текущий период (не более 20 млн);
• с 2027 года порог будет уменьшаться (15 млн, далее 10 млн).

Освобождение действует автоматически, уведомлять ФНС не нужно. Как только доходы превышают порог, с первого числа следующего месяца возникает обязанность платить НДС.

Импортный НДС при ввозе товаров платится всегда:

• 22% — базовая ставка;
• 10% — льготная ставка, например, на лекарства и детские товары.

Отдельно действует временная льгота по НДС для общепита с определёнными условиями по выручке и доле профильных услуг.

Для компаний на УСН, которые платят НДС, возможны два варианта:

1.       специальные ставки 5% и 7% без права на вычет;

2.       общие ставки 22% и 10% с правом вычета.

Переключение между вариантами ограничено по срокам (через 3 года или со следующего квартала, с отдельными исключениями).

Налоги для ООО на АУСН

АУСН — автоматизированная упрощённая система, при которой ФНС сама считает налог на основе данных из банка, онлайн-касс и личного кабинета. Организация не сдаёт декларации и не рассчитывает налог самостоятельно.

Режим экспериментальный и действует не во всех регионах. Проверить его доступность можно на сайте ФНС.

Ограничения для перехода на АУСН

• годовой доход — не более 60 млн рублей;
• сотрудников — не более 5 человек, все — налоговые резиденты РФ, с безналичной оплатой зарплаты;
• расчёты — только через банки из перечня ФНС;
• регистрация ООО — в регионе, где введён АУСН.

Какие налоги заменяет АУСН

Единый налог на АУСН заменяет:

• НДС (кроме импортного и агентского);
• налог на прибыль;
• налог на имущество (кроме объектов по кадастровой стоимости).

Дополнительно ООО на АУСН платит НДФЛ за сотрудников и взносы от несчастных случаев — в фиксированном размере.

Единый налог на АУСН

Сроки и порядок уплаты

Согласно закону № 17-ФЗ, процесс делится на три этапа:

• до 7-го числа — проверка и корректировка данных о доходах и расходах в личном кабинете банка;
• до 15-го — ФНС рассчитывает налог и направляет уведомление;
• до 25-го — оплата налога (если день попадает на выходной, срок переносится).

Оплату можно поручить банку, который будет перечислять налог автоматически.

Ставки и минимальный налог

Объекты налогообложения:

• «Доходы» — 8%;
• «Доходы минус расходы» — 20%.

Региональные власти не могут понижать эти ставки.

Для объекта «Доходы минус расходы» действует минимальный налог — не менее 3% от доходов за месяц, даже если основная сумма налога получилась меньше.

НДФЛ и страхование от несчастных случаев на АУСН

Варианты работы с НДФЛ

Два варианта:

1.       Через банк (автоматически):

• вы передаёте банку данные по сотрудникам и доходам;
• банк рассчитывает НДФЛ, удерживает его при перечислении зарплаты и отправляет в бюджет;
• банк же формирует и передаёт отчётность в ФНС.

2.       Самостоятельно:

• вы сами рассчитываете НДФЛ, удерживаете при выплате дохода;
• перечисляете налог на ЕНС в установленные сроки;
• сдаёте отчётность через личный кабинет ФНС.

Взносы от несчастных случаев

Для компаний на АУСН размер взноса фиксирован и одинаков для всех — в 2026 году 2 959 рублей в год на всю компанию, независимо от количества работников. Сумму разбивают на 12 частей и платят ежемесячно.

Налоги для ООО на ЕСХН

ЕСХН — режим для сельхозпроизводителей (растениеводство, животноводство, лесное и сельское хозяйство и т.п.). Доля профильных доходов должна составлять не менее 70%.

ООО на ЕСХН платит:

• единый сельскохозяйственный налог;
• НДС (с возможностью освобождения по статье 145 НК РФ);
• плюс общие налоги: НДФЛ, страховые взносы, транспортный, земельный и др.

Сельскохозяйственный налог (ЕСХН)

Формула расчёта:
(Доходы − расходы) × ставка = налог.

Если по итогам прошлого года получен убыток, его можно перенести и уменьшить на эту сумму налоговую базу следующих лет в течение 10 лет — это предусмотрено статьёй 346 НК РФ.

Сроки уплаты

• авансовый платёж — до 28 июля текущего года;
• итоговый налог за год — до 28 марта следующего года.

Ставки

Базовая ставка — 6%.
Регионы могут снижать её до 0% в зависимости от вида деятельности, места ведения бизнеса, численности и других параметров. Информацию по льготным ставкам нужно уточнять в региональном законодательстве и в своей ИФНС.

НДС для ООО на ЕСХН

Некоторые компании на ЕСХН могут не платить НДС по статье 145 НК РФ:

• новые компании, которые сразу перешли на ЕСХН — освобождаются от НДС на первый календарный год;
• действующие компании, если доход за предыдущий год не превысил 60 млн рублей.

Чтобы получить освобождение, нужно подать в налоговую уведомление по форме КНД 1150105 не позднее 20-го числа месяца.

Если у компании есть освобождение, но она выставила счёт-фактуру с НДС, налог по нему всё равно нужно заплатить до 28-го числа месяца, следующего за кварталом, в котором счёт-фактура оформлена.

Ставки НДС:

• 10% — на большинство продовольственных товаров и сельхозсырья (зерно, молоко, мясо, овощи и т.п.);
• 22% — на остальные товары и услуги.

Льготируемые виды указаны в статье 164 НК РФ.

Сводная таблица: какие налоги платит ООО

Когда стоит передать налоги на аутсорс

Даже при упрощённых режимах налоговая нагрузка на ООО остаётся сложной: нужно следить за лимитами, региональными ставками, льготами и постоянными изменениями законодательства. Ошибка в расчёте или сроках может привести к штрафам и блокировке счёта.

Мы поможем Вам:

• подобрать оптимальный режим налогообложения под ваш бизнес;
• рассчитать налоговую нагрузку по каждому сценарию;
• вовремя и корректно подавать отчётность и платить налоги;
• сопровождать камеральные проверки и запросы ФНС.