Налоговая отчётность для ИП без сотрудников: простая памятка

???? УСН (упрощённая система налогообложения)

Что сдавать:

• Декларация по УСН — один раз в год, до 25 апреля следующего года.
• Книга учёта доходов и расходов (КУДиР) — вести обязательно, сдаётся только по запросу налоговой.

Важно:

• Если в течение года не было деятельности и доходов, сдаётся нулевая декларация.
• С 2025 года действует новая форма декларации — по приказу ФНС № ЕД-7-3/813@.
• С 2025 года ИП на УСН с доходом более 60 млн рублей в год становятся плательщиками НДС и обязаны сдавать декларации по НДС ежеквартально.

???? ПСН (патентная система налогообложения)

Что сдавать:

• Налоговая отчётность не требуется, если деятельность ведётся только по патенту.
• Обязательно ведение КУДиР — предоставляется в налоговую только по запросу.

Обратите внимание:
Патент применяется только к определённым видам деятельности. Если у ИП кроме патентной есть и другие направления (даже без доходов), нужно отчитаться по основной системе налогообложения (УСН или ОСНО).

???? ОСНО (общая система налогообложения)

Что сдавать:

• Декларация 3-НДФЛ — ежегодно до 30 апреля.
• Декларация по НДС — ежеквартально до 25 апреля, июля, октября и января.
• КУДиР — ведётся обязательно, сдаётся по запросу.
• Уведомление об исчисленных суммах налога — обязательно для корректного списания с ЕНС.

Новое:

• С отчётности за 2024 год применяется новая форма 3-НДФЛ (приказ ФНС № ЕД-7-11/757@).

???? ЕСХН (единый сельскохозяйственный налог)

Что сдавать:

• Декларация по ЕСХН — один раз в год, до 25 марта.
• Декларация по НДС — если не подано уведомление об освобождении, — ежеквартально до 25-го числа после отчетного квартала: до 25 апреля, июля, октября и января.
• КУДиР — вести обязательно, сдавать только по запросу.

???? НПД (налог на профессиональный доход / самозанятые)

Что сдавать:

• Декларации не требуются.
  Доходы фиксируются в приложении «Мой налог», налог рассчитывается и уплачивается автоматически.

Когда отчитываться всё же нужно:

• Если в течение года вы меняли режим: сначала были на УСН, а потом перешли на НПД — или наоборот.

???? АУСН (автоматизированная упрощённая система)

Что сдавать:

• Декларации и КУДиР — не требуются.
  Налоговая сама получает данные от банка, ККТ и из личного кабинета налогоплательщика.

Если платите торговый сбор:
Уменьшить налог можно, подав уведомление о сумме уплаченного сбора.

???? Статистическая отчётность

ИП без сотрудников не обязаны отчитываться в Росстат, если:

• Вы не попали в выборку Росстата.
• Не проводится сплошное статистическое наблюдение (проходит раз в 5 лет).

Узнать, попали ли вы в выборку, можно на сайте Росстата по ИНН.

⚠️ Что будет, если не сдать отчётность вовремя?

• Штраф за несвоевременную декларацию (ст. 119 НК РФ): 5% от неуплаченного налога за каждый месяц просрочки, минимум — 1 000 ₽, максимум — 30%.
• Штраф за отсутствие КУДиР (ст. 120 НК РФ): 10 000 ₽ за один год, до 30 000 ₽ — за несколько.

Важно: Если совмещаете несколько налоговых режимов — сдавайте отчётность по каждому из них отдельно.

❓Частые вопросы

1. Что сдаёт ИП на УСН без сотрудников?
Только декларацию по УСН один раз в год — до 25 апреля.

2. Нужно ли ИП без работников подавать уведомления?
Да, по тем налогам, по которым платёж идёт до декларации. Например, по авансам на УСН, ЕСХН и ОСНО.