Расчёт по страховым взносам (РСВ) в 2025 году: пошаговый разбор для предпринимателей

Что такое РСВ и кто его сдаёт

РСВ — это расчёт по страховым взносам, который подаётся в налоговую инспекцию.
Он показывает, сколько взносов вы начислили и уплатили за работников на:

• пенсионное страхование (ПФР),
• медицинское страхование (ОМС),
• социальное страхование (временная нетрудоспособность и материнство).

Взносы от несчастных случаев сдают отдельно — в Социальный фонд России (СФР).

Сдают РСВ все компании и ИП, которые выплачивают доходы физлицам.
Не сдают — предприниматели без сотрудников и те, кто работает на АУСН (автоматизированной упрощённой системе налогообложения).

Кто обязан сдавать РСВ

По статье 431 НК РФ РСВ подают организации и ИП, если у них есть:

• штатные сотрудники по трудовым договорам (включая совместителей);
• иностранцы (кроме временно пребывающих ВКС);
• сотрудники в декрете, отпуске по уходу за ребёнком или без содержания;
• директор ООО, даже если он — единственный учредитель;
• исполнители по договорам ГПХ, если с их выплат начисляются страховые взносы.

Если ИП платит взносы только за себя, РСВ не сдаётся. Но как только он нанимает работника — отчёт становится обязательным с этого квартала.

Когда сдавать РСВ в 2025 году

Расчёт сдают ежеквартально — не позднее 25-го числа месяца, следующего за отчётным периодом.
Если день сдачи выпадает на выходной, срок переносится на следующий рабочий день.

Дополнительно каждый месяц (кроме последнего месяца квартала) нужно подавать уведомления о начисленных страховых взносах — тоже до 25 числа следующего месяца.

Как сдать РСВ: варианты для ИП и организаций

Организации сдают РСВ по месту регистрации,
ИП — по месту жительства.

Если в отчёте 11 и более человек

Отчёт сдают только в электронном виде.
Подготовить и отправить можно через:

• программу ФНС «Налогоплательщик ЮЛ»;
• личный кабинет на сайте ФНС;
• сервисы операторов ЭДО («Контур», «Такском», «СБИС» и др.).

Понадобится усиленная квалифицированная электронная подпись (УКЭП).

Если в отчёте до 10 человек

Можно сдать:

1. На бумаге — лично в ИФНС или через представителя с доверенностью.
   Понадобятся два экземпляра (один вам вернут с отметкой).
2. Почтой — заказным письмом с описью вложения.
   Днём сдачи считается дата отправки письма.

Как заполнить форму РСВ

Актуальная форма утверждена приказом ФНС, порядок заполнения — в приложении № 3.
Рассмотрим ключевые разделы.

Титульный лист

Заполняется всеми.
Укажите:

• ИНН и КПП (для ИП — только ИНН);
• номер корректировки («0−−» — первичный отчёт);
• отчётный период (код 21 — I квартал, 31 — полугодие, 33 — 9 месяцев, 34 — год);
• календарный год;
• код налогового органа (можно узнать на сайте ФНС);
• название организации / Ф. И. О. ИП;
• среднесписочную численность сотрудников;
• контактный телефон;
• количество страниц и приложений.

Раздел 1 — сводные данные

Здесь отражаются общие суммы страховых взносов.

• Строка 001 — «1», если были выплаты физлицам; «2» — если не было.
• Строка 010 — код ОКТМО.
• Строка 020 — код бюджетной классификации (182 102 01000011000160).
• Строки 030–033 — суммы начисленных взносов по месяцам.

Если есть сотрудники с льготными тарифами или вредными условиями труда, заполняйте соответствующие подразделы и приложения.

Подраздел 1 — расчёт сумм страховых взносов

Заполняется, если в строке 001 указан код «1».

• Строка 001 — код тарифа плательщика (например, «01» — основной тариф 30%).
• Строка 030 — общая сумма выплат (зарплата, премии, отпускные).
• Строка 040 — необлагаемые выплаты (например, матпомощь при ЧС).
• Строка 050 — база для начисления взносов.
• Строка 060 — итоговая сумма взносов.

Если есть несколько тарифов — по каждому заполняется отдельный подраздел.

Раздел 3 — сведения по каждому сотруднику

Этот раздел обязателен для всех.
Заполняется отдельно на каждого человека, кому выплачивались доходы.

Укажите:

• ИНН, СНИЛС, дату рождения;
• суммы выплат и начисленные взносы;
• код категории застрахованного лица (например, «НР» — основной тариф).

Если у вас не было выплат ни одному сотруднику, укажите в строке 130 код «НВ».

Как заполнить нулевой РСВ

Нулевой РСВ подают только организации, даже если не было выплат и сотрудников.
В отчёте заполняются:

• титульный лист;
• раздел 1 (в строке 001 — «2»);
• раздел 3 (с данными директора и нулями в суммах).

ИП без работников нулевой РСВ не подают.

Как подать уточнённый отчёт (корректировку)

Если вы нашли ошибку в уже сданном отчёте:

1. На титульном листе укажите номер корректировки — «1−−», «2−−» и т.д.
2. Перезаполните все разделы, даже если ошибки были только в одном.
3. Раздел 3 можно включить только по исправленным сотрудникам.

Уточнённый отчёт можно сдать в любое время — штрафа не будет, если вы подали его до уведомления от налоговой.

Штрафы за ошибки и опоздания

Частые вопросы

Что такое РСВ?
Это квартальный отчёт по страховым взносам на пенсионное, медицинское и социальное страхование сотрудников.

Нужно ли сдавать РСВ, если сотрудников нет?
ООО — да, даже нулевой.
ИП без работников — нет.

РСВ заполняют нарастающим итогом?
Да. Например, за 9 месяцев указываются суммы с начала года.

Какие выплаты не включаются в РСВ?
Не отражаются выплаты, которые не облагаются взносами — аренда жилья у физлица, матпомощь при ЧС и т. д.