Что такое туристический налог
Туристический налог — это обязательный платёж, который взимается с гостей через стоимость проживания и перечисляется в бюджет организацией или ИП, предоставляющими жильё. Это местный налог, его ставку и условия уплаты определяют региональные власти. Деньги направляются на развитие туризма: благоустройство территорий, установку навигации, создание веломаршрутов и других туристических объектов.
В 2025 году налог составляет 1% от стоимости проживания, но не менее 100 рублей за сутки с одного номера или места. Ставка будет постепенно увеличиваться до 5% к 2029 году.
Кто должен платить турналог
Налог обязаны перечислять все гостиницы, отели, хостелы, санатории, дома отдыха, кемпинги, глэмпинги и иные объекты, внесённые в специальный реестр средств размещения. Независимо от формы собственности — аренда или владение — если вы сдаёте жильё для временного проживания в туристическом районе, где введён налог, вы являетесь налоговым агентом.
Как попасть в реестр
До 1 сентября 2025 года необходимо внести объект в реестр на Госуслугах или сайте Росаккредитации. Без этого с 1 сентября размещение будет запрещено, и вы не сможете размещаться на агрегаторах.
Кто освобождён от уплаты
Турналог не уплачивается за проживание:
- инвалидов I и II групп, детей-инвалидов;
- ветеранов и участников боевых действий;
- участников СВО;
- лиц из многодетных и малоимущих семей (если это предусмотрено региональными законами).
Чтобы применить льготу, необходимо запросить у гостя подтверждающие документы.
Как рассчитать туристический налог
Формула:
Стоимость проживания × ставка налога (но не менее 100 рублей в сутки).
Пример:
Гость остановился в номере за 6 000 ₽ на 3 дня.
6 000 × 3 = 18 000 ₽.
Налог: 1% от 18 000 = 180 ₽, но минимум — 100 × 3 = 300 ₽.
Итоговая сумма к уплате — 300 ₽.
Если в стоимость проживания включены завтраки, услуги СПА, спортзал и т. д. — они тоже участвуют в расчёте налоговой базы.
Как и когда платить туристический налог
Налог рассчитывается в день полного расчёта с гостем:
- при оплате на стойке — в день выезда;
- при онлайн-оплате заранее — в день заезда.
Уплата — не позднее 28-го числа месяца, следующего за кварталом, в котором были расчёты. Переводите сумму в составе единого налогового платежа. Некоторые регионы могут установить свои сроки — проверьте на сайте ФНС.
Как сдавать отчётность
Организации и ИП должны сдавать декларацию по туристическому налогу в налоговую инспекцию:
- Если у вас несколько объектов — указывайте данные по каждому отдельно;
- При размещении в разных регионах можно выбрать одну ИФНС для отчётности (нужно уведомить налоговую за 30 дней до подачи декларации).
Нулевую декларацию сдавать не нужно, если не было операций.
Как учесть турналог в бухгалтерии
Турналог не включается в доходы и расходы. Организация выступает как налоговый агент — сумму налога отражайте на отдельных субсчетах, например:
- 76 или 68.ТН — расчёты по туристическому налогу;
- 90.4 — аналитический учёт начисленного налога.
Пример проводок:
|
Операция |
Дебет |
Кредит |
Комментарий |
|
Доход от проживания |
62 |
90.1 |
Начислена выручка |
|
Начислен турналог |
76 (или 68.ТН) |
90.4 |
Начисление сбора |
|
Поступление оплаты |
51 |
62 |
Получены деньги |
|
Уплата налога |
68.ТН |
51 |
Перечисление в бюджет |
Штрафы за неуплату
- 5% от суммы налога за каждый месяц просрочки сдачи декларации — не более 30% и не менее 1 000 ₽;
- 500 ₽ — за недостоверные данные;
- 20% от суммы налога — за неуплату;
- 40% — за умышленное уклонение.
Частые вопросы
Надо ли платить налог, если сдаю квартиру посуточно?
Нет, квартиры и апартаменты не считаются средствами размещения, если не внесены в реестр.
Нужно ли отражать турналог в кассовом чеке?
Нет, это не обязательно — турналог не включается в доход.
Можно ли не платить минимальные 100 рублей, если ставка дала меньше?
Нет. Если расчёт по ставке даёт меньше 100 ₽, всё равно платите минимум — 100 ₽ за сутки.