Налоги и отчётность · ИП
ИП не рассчитывают земельный налог самостоятельно — это делает налоговая. Но знать порядок расчёта и уплаты всё равно нужно: чтобы проверить уведомление, не пропустить срок и не получить пени. Разбираем всё по шагам.
Содержание
Как и куда приходит уведомление
В 2026 году ИП платят земельный налог так же, как обычные физические лица — по уведомлению от налоговой. Сумму рассчитывает ИФНС, она же указывает реквизиты. Срок уплаты — не позднее 1 декабря года, следующего за расчётным. Это правило действует даже для участков, которые используются в предпринимательской деятельности.
Способы получения уведомления
Личный кабинет на сайте ФНС
Уведомление считается полученным на следующий рабочий день после размещения в ЛК. Бумажного дубля не будет — цифровой документ равнозначен бумажному (п. 2 ст. 11.2 НК). Регулярно заходите в ЛК: то, что вы туда редко заглядываете, от уплаты налога не освобождает.
Почта (при отсутствии ЛК)
Заказное письмо направляют по месту жительства или по адресу, указанному в ЕГРН. Письмо считается полученным по истечении шести рабочих дней с даты отправки (п. 4 ст. 52 НК). Проверяйте почтовый ящик с июня по октябрь.
Госуслуги
Доступно при регистрации в ЕСИА и подаче уведомления в ФНС о выборе этого способа получения документов. Уведомление считается полученным на следующий рабочий день после направления ИФНС (п. 4 ст. 31 НК).
ТКС (телекоммуникационные каналы связи)
Дата получения — дата принятия, указанная в квитанции о приёме. Если ИП обязан сдавать декларации в электронном виде, уведомление считается полученным на шестой день со дня отправки (п. 4 ст. 31 НК).
Лично в ИФНС или МФЦ
Для этого нужно подать заявление в ИФНС или МФЦ. Рекомендуемую форму заявления ФНС опубликовала в письме от 05.12.2025 № БС-4-21/10981. Дата получения — следующий рабочий день после поступления уведомления из ИФНС в МФЦ, вне зависимости от того, когда вы его фактически заберёте.
Что проверить в уведомлении
Технические ошибки в уведомлениях — не редкость. Иногда в документе значится участок, который вам вовсе не принадлежит. Прежде чем платить, убедитесь, что все данные верны.
Если в уведомлении указан чужой участок — сообщите об этом через ЛК на сайте ФНС. Платить за чужую землю, разумеется, не нужно.
Уведомление не пришло: что делать
Налоговая рассылает уведомления до конца октября. Если 1 ноября в ЛК, почтовом ящике или на Госуслугах пусто, а вы знаете, что уведомление должно быть — не молчите. Сообщите в ИФНС через ЛК, сервис «Обращение в ФНС» или на горячую линию.
Рассчитывать на то, что отсутствие уведомления освобождает от уплаты, не стоит. ИФНС обнаружит ошибку и пришлёт новое уведомление — вместе с пенями.
Три случая, когда уведомление может не прийти
Налог меньше 300 руб. Уведомление может не прийти — сумма накопится и войдёт в уведомление следующего или через следующего года. На третий год налог включат в любом случае (п. 4 ст. 52, п. 4 ст. 397 НК).
Участок куплен недавно и не отражён в ЛК. Если вы приобрели землю в 2025 году и не видите её в ЛК, сообщите в ФНС о новом объекте. Срок — до 31 декабря года, следующего за годом, за который должен был начислен налог. Иначе — штраф 20% от суммы неуплаченного налога (п. 3 ст. 129.1 НК).
Техническая ошибка на стороне ИФНС. Случается. Уточните через ЛК или по горячей линии.
Срок уплаты
Не позднее 1 декабряЗемельный налог за истекший год уплачивается не позднее 1 декабря следующего года (п. 1 ст. 397 НК). За 2025 год — до 1 декабря 2026 года.
Пример: уведомление получено 25 ноября 2026 года — налог можно уплатить до 25 декабря 2026 года. Но безопаснее всё равно заплатить до 1 декабря, если успеваете.
Как рассчитывается земельный налог
Формула расчёта земельного налога (п. 1 ст. 396 НК):
Земельный налог = Кадастровая стоимость × Налоговая ставка × Доля × Период владения
Кадастровая стоимость — берётся из ЕГРН по данным Росреестра на начало года.
Налоговая ставка — устанавливается муниципалитетом, но не выше пределов НК. Для сельхозземель, участков под жильё, ЛПХ, садоводство и огородничество — не более 0,3% (п. 1 ст. 394 НК). Узнать ставку своего региона можно на сайте ФНС в разделе «Справочная информация о ставках и льготах по имущественным налогам».
Доля — если участок в единоличной собственности, то 1 (100%). При долевой собственности — ваша доля.
Период владения — если участок был в собственности весь год, коэффициент равен 1. Если меньше — пропорционально числу полных месяцев.
Пример расчёта
ИП владеет участком в СНТ в Дмитровском городском округе Подмосковья. Площадь — 750 кв. м, доля — 100%, кадастровая стоимость — 746 737,50 руб., ставка — 0,3%, льгот нет.
Налог: 746 737,50 × 0,3% = 2 240 руб.
Налоговая ошиблась в расчёте
Если сумма в уведомлении не сходится с вашим расчётом — подайте заявление на перерасчёт, приложив подтверждающие документы (например, о праве на льготу). ИФНС проверит обоснованность и либо сделает перерасчёт, либо откажет. Отказ можно обжаловать в вышестоящем налоговом органе или суде.
Пересчитанный налог по новому уведомлению уплачивается не позднее 28-го числа третьего месяца, следующего за месяцем формирования нового уведомления (п. 1 ст. 397 НК).
Пример: в августе 2026 года ИП Семёнов получил уведомление с ошибочной суммой, ИФНС сделала перерасчёт и прислала новое уведомление в сентябре — уплатить новую сумму нужно до 28 декабря 2026 года.
Как уплатить земельный налог
Земельный налог уплачивается в составе единого налогового платежа (ЕНП). Способы перечисления:
Последствия просрочки: пени и требование об уплате. Штрафа по ст. 122 НК не будет — поскольку налог рассчитывает сама ИФНС, ответственность за неверный расчёт на вас не возлагается (п. 19 постановления Пленума ВАС от 30.07.2013 № 57).
Не хотите разбираться с налоговыми уведомлениями самостоятельно?
Наши бухгалтеры проверят уведомления, помогут с перерасчётом и возьмут общение с ИФНС на себя.