Составляющие затрат работодателя на сотрудника
1. НДФЛ
Работодатель удерживает с доходов сотрудника налог на доходы физических лиц (НДФЛ) и перечисляет его в бюджет:
- 13% — с доходов до 2,4 млн рублей в год;
- свыше 2,4 млн — прогрессивные ставки.
2. Страховые взносы
Работодатель начисляет взносы на фонд оплаты труда:
- пенсионное страхование;
- медицинское страхование;
- страхование по временной нетрудоспособности и материнству;
- страхование от несчастных случаев.
Для малого бизнеса действуют пониженные тарифы.
3. Дополнительные выплаты сотруднику
В зависимости от ситуации, работодатель оплачивает:
- отпускные;
- больничные за первые 3 дня;
- командировочные;
- компенсации при увольнении и задержках зарплаты.
Пример расчёта: продавец с окладом 60 000 рублей
НДФЛ
ИП Морозов обещал продавцу 60 000 рублей в месяц. Из этой суммы он удержит:
- 60 000 × 13% = 7 800 рублей НДФЛ.
На руки сотрудник получит 52 200 рублей, а налог уйдёт в бюджет.
Страховые взносы
В налоговую инспекцию:
- при статусе субъекта малого бизнеса ставка 30% действует до 1,5 МРОТ, свыше — 15%;
- при МРОТ 22 440 рублей (2025 год) страховые взносы составят:
- 22 440 × 1,5 × 30% + (60 000 – 33 660) × 15% = 14 049 рублей.
В Социальный фонд России (СФР):
- ставка зависит от класса профессионального риска;
- для торговли одеждой — 0,2%;
- 60 000 × 0,2% = 120 рублей.
Итоговые расходы работодателя
- Зарплата «грязными»: 60 000 рублей;
- НДФЛ в бюджет: 7 800 рублей;
- Страховые взносы: 14 169 рублей (включая несчастные случаи).
Итого расходы ИП Морозова в месяц: 74 169 рублей.
Как работодатели пытаются сэкономить
1. Необлагаемые выплаты
Можно заменить часть зарплаты компенсацией процентов по ипотеке или другими выплатами, которые не облагаются страховыми взносами.
2. Аутсорсинг и работа с ИП/самозанятыми
Вместо трудоустройства в штат можно заключать договоры с самозанятыми или ИП. Тогда работодатель не платит за них взносы и НДФЛ.
⚠️ Однако для постоянной работы в офисе и подчинения внутреннему распорядку этот вариант не подойдёт — это будет считаться подменой трудовых отношений и грозит штрафами.
Вопрос-ответ
Какие налоги работодатель платит с зарплаты сотрудника?
- НДФЛ — 13% с доходов до 2,4 млн рублей, далее прогрессивные ставки.
- Страховые взносы — 30% в налоговую инспекцию (пенсия, соцстрах, медицина) и от 0,2% в СФР от несчастных случаев.
Сколько налогов платит работодатель за сотрудника в месяц?
При зарплате 60 000 рублей расходы составят:
- 7 800 рублей НДФЛ;
- 14 169 рублей страховых взносов. Общие затраты сверх зарплаты — 21 969 рублей.
Какая часть зарплаты идёт на пенсионное страхование?
- Из 30% страховых взносов 22% идут на пенсионное страхование.
- При сниженных тарифах за счёт субсидий разницу компенсирует государство.