Что такое заработная плата и какие бывают формы оплаты
Заработная плата — это оплата труда сотрудника.
Её размер и форма зависят от того, как оформлены отношения с работником:
- если это штатный сотрудник, заключайте трудовой договор и устанавливайте оклад;
- если это фрилансер или подрядчик, заключайте договор ГПХ и прописывайте сумму гонорара за конкретную работу.
Не стоит оформлять постоянного сотрудника как подрядчика — если проверка обнаружит подмену трудовых отношений, штрафа не избежать.
Из чего состоит заработная плата
Зарплата складывается из трёх частей:
- Оклад — фиксированная сумма в месяц, прописывается в трудовом договоре.
- Компенсации — надбавки, например, за вредные условия труда или переработки.
- Премии и стимулирующие выплаты — бонусы за результаты, выполнение плана и т. д.
На руки сотрудник получает сумму за вычетом НДФЛ (налога на доходы физических лиц). В договоре всегда указывается сумма до вычета налога.
Минимальная зарплата: меньше нельзя
По закону зарплата не может быть меньше МРОТ (минимального размера оплаты труда).
В 2025 году федеральный МРОТ — 22 440 рублей.
Некоторые регионы устанавливают свой, например:
- Московская область — 23 000 рублей;
- Ленинградская область — 23 800 рублей.
Если платить меньше — штраф по статье 5.27 КоАП:
- для ИП — от 1 000 до 5 000 ₽;
- для должностных лиц — от 10 000 до 20 000 ₽;
- для юрлиц — от 30 000 до 50 000 ₽.
Какие системы оплаты труда бывают
Работодатель может выбрать подходящую систему расчёта зарплаты:
1. Повременная система
Зарплата зависит от отработанного времени.
Подходит, если результат труда сложно измерить (например, для администратора или оператора).
Формы оплаты:
- Оклад — фиксированная сумма за месяц.
Пример: оклад 40 000 ₽, но сотрудник отработал 15 из 20 рабочих дней → зарплата = 40 000 / 20 × 15 = 30 000 ₽. - Дневная ставка — фиксированная оплата за смену.
Пример: 16 смен × 2 000 ₽ = 32 000 ₽. - Почасовая ставка — оплата за фактические часы.
Пример: 160 часов × 400 ₽ = 64 000 ₽.
2. Сдельная система
Оплата за результат — за количество выполненных работ или изготовленных единиц продукции.
Виды:
- Прямая сдельная — фиксированная цена за каждую единицу.
Пример: 150 деталей × 14 ₽ = 2 100 ₽. - Сдельно-прогрессивная — ставка растёт с увеличением объёма.
Пример: первые 120 деталей по 9 ₽, следующие 80 — по 12 ₽ → 2 040 ₽. - Косвенно-сдельная — процент от результата других сотрудников (например, у мастеров).
- Аккордная — фиксированная сумма за весь объём работы, часто для бригад.
- Комиссионная — процент от продаж или прибыли.
Пример: оклад 35 000 ₽ + 8% от продаж на 570 000 ₽ = 80 600 ₽.
3. Смешанная система
Можно комбинировать: часть — повременная, часть — сдельная.
Например, маркетолог получает оклад 70 000 ₽ и премию 20% за выполнение KPI.
Как выплачивать зарплату
По трудовому договору зарплату выплачивают два раза в месяц — аванс и окончательный расчёт.
Сроки выплат нужно прописать в договоре и соблюдать их. Если день выдачи зарплаты выпадает на праздник, платите заранее.
По договору ГПХ сроки и суммы вы прописываете сами — главное, чтобы это было указано в тексте договора.
В какой форме можно платить
Согласно статье 131 ТК РФ, зарплату можно платить:
- деньгами — в рублях (основная форма);
- частично в неденежной форме — например, товарами компании (до 20% от зарплаты).
Сотрудник должен сам написать заявление, если хочет получить часть зарплаты продукцией.
Запрещено расплачиваться:
- алкоголем, оружием, ядами, купонами;
- товарами по завышенной цене (например, продавать свой сыр сотруднику по 1 000 ₽, если в магазине он стоит 200 ₽).
Штрафы за невыплату или задержку зарплаты
Если задержали зарплату — возможен штраф по статье 5.27 КоАП:
- для ИП — от 1 000 до 5 000 ₽;
- для юрлиц — от 30 000 до 50 000 ₽.
Повторное нарушение — штраф до 100 000 ₽ или дисквалификация руководителя.
Если зарплату не выплачивают более двух месяцев, наступает уголовная ответственность (статья 145.1 УК РФ):
- штраф до 500 000 ₽;
- либо лишение свободы до трёх лет.
Кроме того, нужно выплатить компенсацию — 1/150 ключевой ставки ЦБ за каждый день задержки.
Какие налоги и взносы платит работодатель
Работодатель сам перечисляет налоги и взносы за сотрудников:
1. НДФЛ
Это налог, удерживаемый из зарплаты сотрудника.
Ставки зависят от годового дохода:
- 13% — до 2,4 млн ₽;
- 15% — от 2,4 до 5 млн ₽;
- 18% — от 5 до 20 млн ₽;
- 20% — от 20 до 50 млн ₽;
- 22% — свыше 50 млн ₽.
2. Страховые взносы
Платятся за счёт работодателя:
- 30% — в ФНС (единый страховой взнос);
- от 0,2 до 8,5% — «на травматизм» в Социальный фонд.
Пример: зарплата сотрудника — 40 000 ₽.
Взносы: 40 000 × 32% = 12 800 ₽.
Какие удержания возможны из зарплаты
Работодатель может удерживать часть зарплаты:
- по своей инициативе — до 20%;
- по исполнительным документам (алименты, долги) — до 70%;
- по просьбе сотрудника — любая сумма (например, на ипотеку).
Пример: если сотрудник уволился, не отработав аванс, сумму можно удержать при окончательном расчёте.
Как оформить зарплату документально
Чтобы начислять и выплачивать зарплату, нужно:
- Завести личную карточку сотрудника (форма Т-2).
- Открыть лицевой счёт (форма Т-54 или Т-54а).
В документах указывают:
- название организации;
- дату;
- должность и Ф. И. О. ответственного лица;
- суммы начислений и удержаний;
- подпись.
Как изменить зарплату сотруднику
Если хотите повысить или снизить оклад, оформите дополнительное соглашение к трудовому договору.
Укажите дату, новые условия и подписи сторон.
Не нужно соглашение, если вы:
- индексируете зарплату — достаточно приказа;
- меняете премии или надбавки, если они прописаны в локальных актах, а не в договоре.
Что работодатель должен выдавать сотруднику
Каждый месяц — расчётный листок.
В нём прописываются:
- начисленная сумма;
- удержания (НДФЛ, алименты и др.);
- сумма к выплате.
Если у вас электронный документооборот (ЭДО), можно выдавать листки в электронном виде.
Как контролировать расчёты по зарплате
Даже если вы ведёте учёт сами, раз в год проводите внутренний аудит зарплаты.
Проверьте:
- вовремя ли выплачиваются отпускные и больничные;
- правильно ли начисляются премии;
- нет ли долгов перед сотрудниками.
Штраф от ФНС за неуплату налогов и взносов — 40% от суммы недоимки.
Если сомневаетесь — закажите аудит у внешнего специалиста. Это дешевле, чем разбираться с проверками.
Частые вопросы
Что такое заработная плата простыми словами?
Это деньги, которые вы платите сотруднику за его работу.
Чем отличается зарплата от оклада?
Оклад — фиксированная часть зарплаты, а зарплата — это оклад плюс премии и надбавки.
Можно ли платить меньше МРОТ?
Нет. Исключение — если сотрудник работает неполный день, тогда оплата пропорциональна времени.
Как платить зарплату фрилансеру?
По договору ГПХ — по факту выполненной работы, по сумме и срокам, указанным в договоре.
Что делать, если зарплату задержали?
Сначала подайте заявление работодателю с требованием выплатить зарплату.
Если реакции нет — обращайтесь в Роструд (через сайт или по телефону 8 800 707-88-41).