Кратко о новом налоговом режиме
Автоматизированная УСН (АУСН) — это экспериментальный налоговый режим, который был введён в четырёх регионах России в 2022 году. В 2025 году к этому эксперименту присоединились новые субъекты РФ. Режим будет действовать до 31 декабря 2027 года.
Суть АУСН заключается в том, что предприниматели и организации, зарегистрированные в регионах, участвующих в эксперименте, могут воспользоваться рядом преимуществ:
- Отсутствие необходимости сдавать налоговые декларации.
- Освобождение от уплаты большинства страховых взносов.
- Камеральные проверки вместо выездных.
Кто может перейти на АУСН?
Перейти на АУСН могут компании и индивидуальные предприниматели, зарегистрированные в регионах, где внедрён эксперимент. При этом важно соблюсти несколько условий:
- Доход за год до 60 миллионов рублей.
- Объём основных средств не более 150 миллионов рублей.
- Не более 5 сотрудников.
- Отсутствие филиалов и обособленных подразделений.
С 2025 года сняты некоторые ограничения, что делает АУСН доступнее для большего числа организаций и предпринимателей.
Преимущества АУСН
- Освобождение от обязательных взносов
На АУСН предприниматели не платят страховые взносы по фиксированным тарифам, но должны уплачивать взносы на травматизм (2,750 рублей в год). ИП на АУСН не обязаны платить фиксированные взносы за себя, что значительно снижает налоговую нагрузку. - Меньше отчётности
Система освобождает от подачи большинства отчетов, включая 6-НДФЛ, расчёт по страховым взносам (РСВ), а также отчёт «Персонифицированные сведения о физических лицах». Однако, есть требования к подаче некоторых сведений в Социальный фонд России. - Налоги и ставки
АУСН освобождает от уплаты ряда налогов. ИП на АУСН освобождены от НДС (кроме импортного и агентского), налога на имущество физлиц, а также от НДФЛ с доходов от предпринимательской деятельности. Компании также освобождены от НДС (кроме импортного и агентского) и налога на прибыль. - Автоматизация учёта
Ведение учёта доходов и расходов происходит автоматически на основе данных из банка и кассовой техники. Налоговый орган сам вычисляет сумму налога, и вам нужно только уточнить данные и уплатить налог до 25-го числа месяца.
Как рассчитывается налог на АУСН?
На АУСН, как и на обычной УСН, можно выбрать один из двух объектов налогообложения:
- «Доходы» — ставка 8%.
- «Доходы минус расходы» — ставка 20% с минимальным налогом 3% от доходов.
Выбор объекта налогообложения зависит от того, что выгоднее для бизнеса. При этом, в отличие от обычной УСН, расходы могут быть не только закрытыми, но и открытыми — важно, чтобы они были зафиксированы в безналичной форме.
Как вести бухгалтерию на АУСН?
Для ведения учёта и сдачи отчётности на АУСН предприниматели и компании должны использовать личный кабинет на сайте ФНС или в интернет-банке. Здесь автоматически поступают данные о движении средств по расчётному счёту и кассовым операциям. Также необходимо вносить информацию о некоторых расходах вручную.
Что изменилось в 2025 году?
С 2025 года система АУСН стала более доступной для бизнесов. Одним из крупных изменений стало разрешение для предпринимателей, торгующих на маркетплейсах, использовать этот режим. Ранее такой возможности не было, так как режим запрещал деятельность на основе агентских договоров. Теперь же на АУСН можно работать и с маркетплейсами, что открывает новые возможности для интернет-торговли.
Как перейти на АУСН?
Переход на АУСН возможен для организаций и ИП, зарегистрированных в регионах, где реализуется эксперимент. Для этого нужно подать уведомление в налоговую инспекцию. Сделать это можно через личный кабинет налогоплательщика или в обслуживающем банке.
Важно помнить, что на АУСН нельзя одновременно работать с другими налоговыми режимами. С 2025 года на АУСН можно переходить с 1-го числа любого месяца, а вот с ОСНО — только с начала следующего года.
Вывод
Автоматизированная УСН — это уникальный налоговый режим, который упрощает ведение бизнеса и уменьшает количество отчётности. Он доступен для предпринимателей с небольшими доходами и штатами, и становится всё более доступным с каждым годом. С 2025 года сняты ограничения для ряда видов деятельности, а также появилась возможность работать с маркетплейсами. Если вы хотите снизить налоговую нагрузку и упростить учёт, АУСН может стать отличным выбором для вашего бизнеса.