Режим АУСН: как работает и кто может его применять

Что такое АУСН

АУСН — экспериментальный режим налогообложения, действующий более чем в 60 субъектах РФ до конца 2027 года.

Преимущества режима:

• Ставка налога «Доходы» — 8%, «Доходы минус расходы» — 20% (минимальный налог 3% от доходов).
• Нет уплаты страховых взносов за сотрудников (кроме фиксированных взносов на травматизм).
• ИП освобождаются от фиксированных взносов за себя.
• Автоматический учёт доходов и расходов через банк и ККТ.
• Освобождение от НДС.

Ограничения:

• Доход ≤ 60 млн рублей в год.
• Стоимость основных средств ≤ 150 млн рублей.
• Средняя численность сотрудников ≤ 5, выплаты только через банк.
• Счета открыты только в уполномоченных банках.

Кто может перейти на АУСН

Переход возможен в регионах-участниках эксперимента. Первоначально это Москва, Московская и Калужская области, Татарстан. С 2025 года к эксперименту присоединились ещё 65 субъектов РФ.

Требования для ИП и компаний:

• Доход за год ≤ 60 млн рублей.
• Основные средства ≤ 150 млн.
• Не более 5 сотрудников (без иностранцев-нерезидентов).
• Нет филиалов и обособленных подразделений.
• Все выплаты сотрудникам — безнал.
• Не совмещают АУСН с другими режимами.

Исключения по сферам деятельности: банки, НКО, МФО, страховщики, ломбарды, негосударственные пенсионные и инвестиционные фонды, фермерские хозяйства.

Хотите узнать, подходит ли АУСН для вашего бизнеса? Свяжитесь с нами +7 (938) 146 41 01

Преимущества АУСН

1. Взносы

• За сотрудников платится только взнос на травматизм: 2 750 ₽ в 2025 году, 2 970 ₽ в 2026 году.
• ИП — никаких фиксированных взносов за себя.

2. Отчётность

• Не нужно сдавать: налоговые декларации, 6-НДФЛ, РСВ, «Персонифицированные сведения».
• Нужно подавать сведения в Соцфонд по ЕФС-1 (подразделы 1.1, 1.2, 3).

3. Налоги

• ИП освобождены от НДС (кроме импортного или агентского), НДФЛ с предпринимательской деятельности, налога на имущество для бизнеса.
• Компании освобождены от НДС, налога на прибыль, налога на имущество (кроме кадастровой стоимости).

Как считается налог

Объект налогообложения:

• «Доходы» — 8%
• «Доходы минус расходы» — 20% (минимум 3%)

Особенности:

• Торговый сбор учитывается для уменьшения налога.
• Расходы — только безналично, кассовым методом.

Рассчитайте свой налог на АУСН в личном кабинете банка или через калькулятор на сайте ФНС, чтобы понять выгоду для вашего бизнеса.

Ведение учёта и бухгалтерия

• Учёт доходов и расходов через банк и ККТ, часть данных вносится вручную (например, взаимозачёты).
• Корректировка данных в банке до 7-го числа следующего месяца.
• Ошибки можно исправить через банк в течение трёх лет.
• Налоговый период — месяц, платежи на единый налоговый счёт.

Зарплата и НДФЛ

• Все выплаты — безналичные.
• НДФЛ можно передать банку, который перечислит его в ИФНС.
• Сроки перечисления: 28-го или 5-го числа в зависимости от периода.
• Уведомление о суммах НДФЛ не требуется.

Проверки

• Только камеральные проверки раз в год (3 месяца).
• Выездные проверки не проводятся.

Как перейти на АУСН

1. Новые компании и ИП — уведомление в течение 30 дней после регистрации.
2. Действующие компании на УСН/НПД — с 1 числа любого месяца.
3. Компании на ОСНО — только с начала следующего года, уведомление до 31 декабря.

Хотите оформить АУСН без ошибок? Наши специалисты помогут подать уведомление и настроить учёт - +7 (938) 146 41 01

Отличия АУСН от других режимов

УСН

НПД

АУСН и маркетплейсы

С 2025 года можно торговать на маркетплейсах, если вы не выступаете агентом, поверенным или комиссионером.

Переход с АУСН на УСН

• Только с начала календарного года.
• Уведомление подаётся до 31 декабря предыдущего года.
• Нарушение условий АУСН → принудительный переход на другой режим.

Изменения с 2025 года

• Разрешена торговля на маркетплейсах.
• Новый лимит дохода для перехода учитывается за год до применения АУСН.
• Переход на АУСН возможен не дожидаясь начала года (для ИП/УСН/НПД).
• Натуральные расходы можно учитывать вручную.
• Производители и продавцы изделий из серебра могут применять АУСН.