Налоги и отчётность · ИП
Информация актуальна на момент публикации
В 2026 году для ИП доступно шесть систем налогообложения. У каждой — свои лимиты, ставки и ограничения. Разбираем все варианты и объясняем, как выбрать подходящий.
Актуальные системы налогообложения в 2026 году
ЕНВД отменён с 1 января 2021 года и в 2026 году не существует. Если не выбрать ни один спецрежим при регистрации — ИП автоматически оказывается на ОСНО с максимальной налоговой нагрузкой.
Устал читать? Лучше спросить у человека
Оперативно ответим в MAX — бесплатно
УСН — упрощённая система налогообложения
Самый популярный режим. Рекомендуется подавать уведомление о переходе на УСН сразу при регистрации — даже если планируете патент или НПД. Это «подушка безопасности»: при слёте с патента вы автоматически переходите на УСН, а не на ОСНО с НДС.
Условия применения в 2026 году
Главное изменение 2026 года: НДС на УСН
Автоматическое освобождение от НДС сохраняется только если доход не превышает 20 млн рублей в 2026 году (порог снижается: 15 млн в 2027 году, 10 млн с 2028 года). При превышении нужно платить НДС — либо по общим ставкам (22%, 10%, 0% с правом на вычет), либо по спецставкам УСН без права на вычет: 5% при доходе до 272,5 млн руб. или 7% при доходе до 490,5 млн руб.
Объекты и ставки
«Доходы» — ставка 1–6%
Выгодно, если расходы составляют менее 60% от дохода. Налог можно уменьшить на страховые взносы.
«Доходы минус расходы» — ставка 5–15%
Выгодно, если расходы составляют 60% и более от дохода. Минимальный налог — 1% от выручки даже при убытке.
АУСН — автоматизированная УСН
Относительно новый режим, который в 2026 году стал заметно привлекательнее. Главное отличие — полное освобождение от страховых взносов «за себя» и от НДС.
ПСН — патентная система
Только для ИП, только для определённых видов деятельности из регионального перечня. Декларацию сдавать не нужно — налог равен потенциальному доходу, умноженному на ставку.
Радикальное изменение 2026 года: лимит доходов для патента снижен с 60 млн до 20 млн рублей. Далее лимит продолжит снижаться: 15 млн в 2027 году, 10 млн с 2028 года. При превышении — потеря права на патент с начала месяца превышения.
Устал читать? Лучше спросить у человека
Оперативно ответим в MAX — бесплатно
Страховые взносы ИП в 2026 году
Динамика взносов по годам
2024
49 500 ₽
2025
53 658 ₽
2026
57 390 ₽
Уменьшение налога на взносы: ИП с сотрудниками уменьшает налог на взносы не более чем на 50%. ИП без сотрудников — уменьшает налог на всю сумму взносов без ограничений.
Сравнение ключевых лимитов в 2026 году
Не знаете, какой режим выгоднее для вашего бизнеса?
Оперативно ответим в MAX — бесплатно